Um testamenteiro (ou executor ) de um espólio é um indivíduo nomeado para administrar o espólio de uma pessoa falecida. A principal função do testamenteiro é cumprir as instruções para gerir os negócios e desejos do espólio do falecido. O testamenteiro é nomeado pelo testador do testamento (aquele que faz o testamento) ou por tribunal, nos casos em que não houve nomeação prévia.
Como funcionam os executores
O executor é responsável por garantir que todos os ativos do testamento sejam contabilizados, juntamente com a transferência desses ativos para a (s) parte (s) correta (s). Os ativos podem incluir participações financeiras, como ações, títulos ou investimentos no mercado monetário;imobiliária;investimentos diretos;ou mesmo colecionáveis como arte. O executor deve estimar o valor da propriedade usando o valor da data de morte ou a data de avaliação alternativa, conforme previsto no Código da Receita Federal (IRC).
O executor também precisa garantir que todas as dívidas do falecido sejam pagas, incluindo quaisquer impostos. O executor é legalmente obrigado a atender aos desejos do falecido e agir no interesse do falecido. O executor pode ser quase qualquer pessoa, mas geralmente é um advogado, contador ou membro da família, com a única restrição de que ele ou ela deve ter mais de 18 anos e não ter nenhuma condenação por crime anterior.
Algumas pessoas concordam em ser um executor pensando que levarão anos até que tenham que fazer qualquer trabalho. No entanto, fazer o trabalho corretamente significa ir para o trabalho imediatamente. Nas palavras de Jim Morrison, “O futuro é incerto e o fim está sempre próximo”, portanto, concordar em ser um executor significa que sua responsabilidade legal pode ser invocada a qualquer momento.
Para estar preparado, você deve:
Certifique-se de que o testador está mantendo uma lista de ativos e dívidas, incluindo contas bancárias, contas de investimento, apólices de seguro, imóveis e assim por diante.
Saiba onde o testamento original e a lista de ativos estão sendo mantidos e como acessá-los.
Conheça os nomes e detalhes de contato dos advogados ou agentes nomeados pelo testador e qual a sua função.
Discuta os desejos do testador quanto a um funeral ou serviço memorial, incluindo instruções para sepultamento ou cremação.
Discuta a vontade com o testador e, se possível, com os beneficiários, a fim de minimizar problemas no futuro.
Tenha uma cópia de todos esses documentos.
Novamente, é importante que você tenha tempo para coletar essas informações o mais rápido possível, depois de concordar em ser o executor.
Principais vantagens
Um testamenteiro é a pessoa que administra os bens de uma pessoa após sua morte.
O dever principal é realizar a vontade do falecido com base nas instruções contidas em seu testamento ou documentos fiduciários, garantindo que os bens sejam distribuídos aos beneficiários pretendidos.
Ser um executor é uma grande responsabilidade, onde riscos e complicações potenciais podem surgir.
Executor e planejamento sucessório
Os executores são fundamentais no planejamento imobiliário para indivíduos e suas famílias e beneficiários. O planejamento imobiliário é um termo abrangente que cobre como os ativos de um indivíduo serão preservados, gerenciados e distribuídos após a morte. Também leva em consideração a gestão dos bens e as obrigações financeiras (ou seja, dívidas) desse indivíduo no caso de ele se tornar incapacitado.
Os indivíduos têm várias razões para planejar uma propriedade, incluindo preservar a riqueza da família, prover para cônjuges e filhos sobreviventes, financiar a educação dos filhos e / ou netos ou deixar seu legado para uma causa de caridade. A etapa mais básica do planejamento imobiliário envolve a redação de um testamento. Outras tarefas importantes de planejamento imobiliário incluem:
Limitar os impostos imobiliários através da criação de contas fiduciárias em nome dos beneficiários
Estabelecer um tutor para dependentes vivos
Nomear um executor do espólio para supervisionar os termos do testamento
Criação / atualização de beneficiários em planos como seguro de vida, IRAs e 401 (k) s
Configurando o funeral
Estabelecer presentes anuais para organizações de caridade e sem fins lucrativos qualificadas para reduzir o patrimônio tributável
Criação de uma procuração durável (POA) para direcionar outros ativos e investimentos
Coisas para saber se você é um executor
Antes de concordar em atuar como executor, entenda alguns dos riscos que podem ocorrer. E saiba como você pode lidar com alguns desses riscos potenciais para que seja um executor sem problemas.
Embora seja uma honra ser selecionado como um executor, executar um testamento exige mais trabalho do que você possa imaginar.
1. Disputas com co-executores
Freqüentemente, quando um pai tem mais de um filho adulto, todos os filhos são nomeados co-executores para não mostrar favoritismo. Para aqueles que são nomeados, no entanto, esse arranjo pode não funcionar bem. Algumas crianças podem estar fora do estado ou mesmo fora do país, o que torna difícil realizar as atividades práticas, como garantir bens e vender uma casa. Alguns não têm capacidade financeira para lidar com os credores, compreender questões de imposto de propriedade e fazer uma contabilidade para convencer os beneficiários de que as coisas foram tratadas de forma adequada. Além disso, ter vários executores aumenta muito a quantidade de papelada. Por exemplo, os formulários que precisam ser assinados por todos os executores devem ser enviados a todos (em alguns casos, os documentos digitalizados que foram assinados são aceitáveis, mas em outros apenas os originais são aceitáveis).
Melhor maneira: veja se os co-executores podem concordar em permitir que apenas um sirva; os outros simplesmente desistem de sua nomeação. Essa renúncia funciona bem quando os coexecutores confiam na pessoa que servirá como o único executor. Outra alternativa é que todos os filhos recusem e, em vez disso, deixem o departamento de confiança de um banco cuidar do trabalho (o testamento pode nomear o banco como um executor sucessor). Isso custa dinheiro e é mais adequado para grandes propriedades. No entanto, usar uma entidade em vez de um indivíduo como executor pode aliviar os conflitos entre os filhos e livrá-los do que poderia ser um trabalho oneroso.
2. Disputas com herdeiros
O trabalho do executor é proteger os bens do espólio e depois distribuí-los de acordo com os desejos da pessoa falecida. Em algumas famílias, os herdeiros chegam à casa de um falecido antes mesmo do funeral, escolhendo heranças de família e outros objetos de valor. Além disso, o testamento pode dar liberdade para um executor em fazer desembolsos para herdeiros (por exemplo, distribuição de propriedade ou venda de propriedade e distribuição de dinheiro). Um executor pode criar desarmonia familiar simplesmente por fazer seu trabalho.
Melhor forma: proteja a casa e outros bens o mais rápido possível. Informe os herdeiros que esta é a lei. Também compartilhe informações sobre os desejos do falecido, que podem ser descritos em um testamento ou listados em um documento separado (o documento separado não vincula o executor, mas pode ser um bom roteiro para o desembolso de ativos).
3. Dreno de tempo
Uma das maiores desvantagens de ser um executor é a grande quantidade de tempo que leva para lidar adequadamente com as responsabilidades. Por exemplo, pense no tempo envolvido em entrar em contato com várias agências governamentais (por exemplo, Administração da Previdência Social para interromper os benefícios da Previdência Social e, no caso de um cônjuge sobrevivente, reivindicar o benefício de morte de $ 255; IRS e autoridades fiscais estaduais para imposto de renda e morte questões fiscais; departamentos de propriedade não reclamados do estado para recuperar depósitos de serviços públicos e outros valores pendentes que pertenciam ao falecido).
Melhor maneira : um executor pode permitir que um advogado de propriedade cuide de muitos desses assuntos. No entanto, o advogado cobrará pelo seu tempo e custará o dinheiro do espólio. Mesmo que um advogado use um paralegal para várias ações, ainda pode ser caro. Além disso, um lista de verificação como esta de Jonathan Pond) pode ajudar um executor a usar o tempo de maneira mais eficiente.
4. Exposição de responsabilidade pessoal
Como executor, você deve pagar os impostos devidos antes de distribuir heranças aos herdeiros. Se você pagar os herdeiros primeiro e não tiver fundos suficientes na conta corrente do espólio para pagar os impostos, você é pessoalmente responsável pelos impostos.
Embora muitas propriedades não se preocupem mais com o imposto de renda federal por causa do alto valor de isenção (US $ 11,58 milhões em 2020), muitos estados continuam a impor impostos sobre a morte em propriedades menores. O valor do espólio para fins de imposto de morte é maior do que o espólio de sucessões (os bens que não passam automaticamente para os beneficiários nomeados); inclui todos os ativos nos quais o falecido tinha interesse (por exemplo, IRAs, anuidades, seguro de vida de propriedade do falecido).
Melhor maneira: explique aos herdeiros que estão ansiosos para receber suas heranças que você não tem permissão para dar a eles a parte deles até que tenha feito um acordo com os credores, o IRS e outros com uma reclamação contra o espólio.(Os credores não podem ir atrás dos rendimentos de uma apólice de seguro de vida que tem um beneficiário específico, no entanto.) 6 Certifique-se de compreender a extensão dos fundos necessários para pagar o que é devido.
5. Custos diretos
Um executor pode receber uma compensação pelo desempenho de suas funções. Normalmente, o valor da compensação é determinado pelo tamanho da propriedade (por exemplo, uma porcentagem dos ativos). No entanto, em muitos casos, particularmente em propriedades menores, um executor é solicitado a renunciar a qualquer compensação.
Melhor maneira : Pague as despesas da propriedade com uma conta corrente da propriedade. Acompanhe as despesas que desembolsam (por exemplo, taxas postais). Algumas dessas despesas podem ser reembolsadas pela propriedade.