Os beneficiários do Trust pagam impostos?

Os beneficiários de um trust geralmente pagam impostos sobre as distribuições que recebem da renda do trust, ao invés do próprio trust pagar o imposto. No entanto, esses beneficiários não estão sujeitos a impostos sobre as distribuições do principal do trust.

Quando um trust faz uma distribuição, ele deduz a renda distribuída em sua própria declaração de imposto de renda e emite ao beneficiário um formulário de imposto denominado K-1. O K-1 indica quanto da distribuição do beneficiário é receita de juros versus principal e, portanto, quanto o beneficiário é obrigado a reivindicar como receita tributável ao declarar os impostos.

Entendendo Trusts e Beneficiários

Um fideicomisso é uma   relação fiduciária em que o fiduciário ou outorgante dá a outra parte – o fiduciário – o direito de deter uma propriedade ou ativos  para o benefício de um terceiro (geralmente o beneficiário).

Trusts são estabelecidos para fornecer proteção legal e para salvaguardar ativos normalmente feitos como parte do planejamento imobiliário. Os fundos fiduciários podem ser usados ​​para garantir que os ativos sejam devidamente distribuídos aos beneficiários, de acordo com a vontade do concedente. Os trusts também podem ajudar a reduzir os impostos sobre o patrimônio e sobre a herança, bem como evitar o inventário, que é o processo judicial de distribuição de ativos após a morte do proprietário.

Embora existam vários tipos de relações de confiança, eles normalmente se enquadram em uma de duas categorias. Uma relação de  confiança revogável  pode ser alterada ou fechada a qualquer momento durante a vida do concedente.

Por outro lado, um  fideicomisso irrevogável não pode ser alterado ou encerrado depois de aberto, incluindo os fideicomissos que se tornam irrevogáveis ​​após a morte do concedente. O concedente – ao estabelecer um fideicomisso irrevogável – basicamente transferiu toda a propriedade ou título dos ativos do fideicomisso.

Existem várias regras fiscais para beneficiários de receitas de trustes, consoante o trust seja revogável ou irrevogável – bem como o tipo de rendimento recebido do trust.

Juros vs. Distribuições Principais

Quando os beneficiários do fundo recebem distribuições do saldo principal do fundo, eles não precisam pagar impostos sobre a distribuição. O Internal Revenue Service (IRS) assume que esse dinheiro já foi tributado antes de ser depositado na confiança. Uma vez que o dinheiro é colocado no fundo, os juros que ele acumula são tributáveis ​​como renda, tanto para o beneficiário quanto para o próprio fundo.

O trust deve pagar impostos sobre qualquer receita de juros que detém e não distribui no final do ano passado. A receita de juros distribuída pelo trust é tributável ao beneficiário que a recebe.

O valor distribuído ao beneficiário é considerado proveniente primeiro da receita do ano corrente e, a seguir, do principal acumulado . Geralmente é a contribuição original mais as subseqüentes e é a receita que excede o valor distribuído.  Os ganhos de capital  desse montante podem ser tributados ao trust ou ao beneficiário. Todo o montante distribuído para e em benefício do beneficiário é tributável a ele ou ela na medida da dedução da distribuição do trust.

Se a renda ou dedução for parte de uma mudança no principal ou parte da  renda distribuível do espólio, o imposto de renda é pago pelo trust e não repassado ao beneficiário. Um trust irrevogável que tem discrição na distribuição de valores e retém os ganhos paga um imposto de trust de $ 3.011,50 mais 37% do excesso acima de $ 12.500.

Formulários Fiscais

Os dois formulários fiscais mais importantes para trusts são o 1041 e o K-1. O formulário 1041 é semelhante ao formulário 1040. Neste formulário, o trust deduz de sua própria receita tributável quaisquer juros que distribuir aos beneficiários.

Ao mesmo tempo, o trust emite um K-1, que decompõe a distribuição, ou seja, quanto do dinheiro distribuído veio do principal versus juros. O K-1 é o formulário que permite ao beneficiário saber a responsabilidade fiscal das distribuições do fundo.

A programação K-1 para tributar os valores distribuídos é gerada pelo trust e entregue ao IRS. A Receita Federal, por sua vez, entrega o documento ao beneficiário para o recolhimento do imposto. A confiança então preenche o Formulário 1041 para determinar a dedução de distribuição de renda que é concedida sobre o valor distribuído.