Beneficiário Designado
O que é um beneficiário designado?
Um beneficiário designado é uma pessoa que herda um ativo, como o saldo de uma conta de aposentadoria individual (IRA) ou apólice de seguro de vida após a morte do proprietário do ativo. ALei de Definição de Todas as Comunidades para Reforço da Aposentadoria (SECURE) estreitou as regras para beneficiários designados quando se trata de retiradas obrigatórias de contas de aposentadoria herdadas. As novas regras se aplicam aos beneficiários de titulares de contas que faleceram após 31 de dezembro de 2019.
Principais vantagens
- Um beneficiário designado é nomeado em uma apólice de seguro de vida ou conta financeira como o destinatário desses ativos em caso de morte do titular da conta.
- Um beneficiário designado é uma pessoa viva. Entidades não pessoais não são consideradas beneficiários designados, mesmo que tenham uma conta de aposentadoria.
- Um beneficiário designado também não se enquadra nas cinco categorias de beneficiários designados elegíveis, conforme definido pela Lei SECURE.
- O beneficiário designado geralmente tem que fazer uma reclamação com uma cópia da certidão de óbito para receber os ativos.
Compreendendo o beneficiário designado
De acordo com o SECURE Act, um beneficiário designado é alguém nomeado como um beneficiário em uma conta de aposentadoria e que não se enquadra em nenhuma das cinco categorias de indivíduos classificados comobeneficiários designados elegíveis. O beneficiário designado deve ser uma pessoa viva. Embora as propriedades, a maioria dos fundos fiduciários e instituições de caridade possam herdar ativos de aposentadoria, eles são consideradosbeneficiários não designados para fins de determinação das retiradas exigidas.
Observe que há exceções à regra de entidade não pessoal para certos trusts “transparentes”.
Um beneficiário designado herda o saldo de uma conta, uma anuidade ou uma apólice de seguro de vida quando o proprietário da conta falece. Desnecessário dizer que qualquer pessoa com uma apólice de seguro de vida ou outros ativos deve revisar os documentos regularmente e fazer as alterações exigidas por novas circunstâncias, como casamento, nascimento, morte ou divórcio.
Vários beneficiários podem ser nomeados. Os ativos podem ser divididos entre mais de um beneficiário principal. Também pode haver mais de um beneficiário secundário. O principal beneficiário ou beneficiários são os primeiros na fila para receber o ativo. O beneficiário secundário ou contingente é o próximo na fila se o beneficiário principal morrer antes do proprietário do ativo, não puder ser localizado ou se recusar a aceitar o ativo.
Os beneficiários designados podem ser revogáveis ou irrevogáveis. Se revogável, o proprietário do ativo pode fazer alterações. Um beneficiário irrevogável tem certos direitos garantidos que não podem ser negados ou alterados.
Lei SECURE e beneficiários designados de contas de aposentadoria
Como resultado do SECURE Act, existem três grupos de beneficiários com base na relação do destinatário com o proprietário da conta original, sua idade e se eles são uma entidade individual ou não pessoal. As três categorias são beneficiários designados elegíveis, beneficiários designados e beneficiários não designados. As cinco categorias de indivíduos considerados beneficiários designados elegíveis são:
- O cônjuge sobrevivo do proprietário da conta
- Uma criança com menos de 18 anos
- Um indivíduo deficiente
- Um indivíduo com doença crônica
- Uma pessoa não mais de 10 anos mais jovem do que o falecido proprietário IRA
Se uma pessoa viva nomeada como beneficiária de uma conta de aposentadorianão se enquadrar nessas cinco categorias, ela será considerada um beneficiário designado.
Regra de 10 anos
Os beneficiários designados de contas de aposentadoria herdadas estão sujeitos à regra dos 10 anos. Isso significa que o saldo remanescente da conta herdada deve ser retirado dentro de 10 anos após o falecimento do titular da conta. Não há distribuições mínimas obrigatórias (RMDs) para um determinado ano, e os destinatários podem escolher a frequência e o momento dos saques. No entanto, a conta deve ser totalmente esgotada até 31 de dezembro do décimo ano após a morte do titular da conta.
Esta regra de 10 anos limita o tempo em que um beneficiário pode se beneficiar docrescimentocom impostos diferidos. Ele garante que os ativos da conta de aposentadoria sejam retirados e, portanto, tributados em até 10 anos após a morte do proprietário. Antes do SECURE Act, os titulares de contas de aposentadoria podiam utilizar uma estratégia de planejamento imobiliário conhecida como stretch IRA. O alongamento do IRA permitiu que a conta fosse passada (potencialmente) por gerações, já que as distribuições eram baseadas na expectativa de vida da pessoa que fazia os saques.
No entanto, a regra de 10 anos permite flexibilidade em quando as distribuições são feitas. Como não há distribuição mínima obrigatória para qualquer ano, um beneficiário designado pode fazer saques quando for mais adequado para seu estilo de vida e necessidades de planejamento tributário. Por exemplo, se Sue herdar uma conta de aposentadoria em 2020 e for posteriormente dispensada em 2021, pode ser benéfico para ela retirar uma parte maior do dinheiro da conta em 2021, quando ela estiver em uma faixa de impostos mais baixa.
Como Coletar
O beneficiário designado deve fazer uma reclamação para receber os bens que lhe foram deixados como beneficiários designados de outra pessoa. O formulário de reclamação será fornecido pela empresa gestora do bem. O formulário deve ser devolvido com uma cópia da certidão de óbito do titular da conta. Isso está disponível no condado ou estado em que a pessoa morava.
Ter um testamento assinado é extremamente importante. Caso contrário, o beneficiário designado pode enfrentar um longo atraso na obtenção de seguro de vida ou outros ativos.
As leis estaduais variam um pouco, mas a empresa geralmente tem até 30 dias para revisar a documentação e responder, seja com uma aprovação ou com uma solicitação de informações adicionais. Os pagamentos de seguro de vida são normalmente pagos no prazo de 60 dias após a apresentação do pedido.