Plano de Benefício Definido

O que é um plano de benefício definido?

Um plano de benefício definido é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador em que os benefícios dos empregados são calculados usando uma fórmula que considera vários fatores, como tempo de emprego e histórico de salário.  A empresa é responsável por gerenciar os investimentos e riscos do plano e geralmente contratará um gerente de investimentos externo para fazer isso. Normalmente, um funcionário não pode simplesmente retirar fundos como no plano 401 (k). Em vez disso, eles se tornam elegíveis para receber o benefício como uma anuidade vitalícia ou, em alguns casos, como um montante fixo em uma idade definida pelas regras do plano.

Compreendendo o Plano de Benefício Definido

Também conhecido como planos de pensão ou planos de benefícios qualificados, esse tipo de plano é denominado “benefício definido” porque os empregados e empregadores conhecem a fórmula de cálculo do benefício de aposentadoria com antecedência e a utilizam para definir e definir o benefício pago. Este fundo é diferente de outros fundos de aposentadoria, como contas de poupança para aposentadoria, onde os valores de pagamento dependem do retorno do investimento. Fracos retornos de investimento ou premissas e cálculos incorretos podem resultar em um déficit de financiamento, em que os empregadores são legalmente obrigados a compensar a diferença com uma contribuição em dinheiro.

Uma vez que o empregador é responsável por tomar decisões de investimento e gerenciar os investimentos do plano, o empregador assume todos os riscos de investimento e planejamento.

Exemplos de pagamentos de planos de benefícios definidos

Um plano de benefício definido garante um benefício específico ou pagamento na aposentadoria. O empregador pode optar por um benefício fixo ou calculado de acordo com uma fórmula que leva em consideração o tempo de serviço, a idade e o salário médio. O empregador normalmente financia o plano contribuindo com uma quantia regular, geralmente uma porcentagem do salário do empregado, para uma conta com imposto diferido. No entanto, dependendo do plano, os funcionários também podem fazer contribuições. A contribuição patronal é, com efeito, uma remuneração diferida.

Na aposentadoria, o plano pode pagar pagamentos mensais durante a vida do funcionário ou como  pagamento único. Por exemplo, um plano para um aposentado com 30 anos de serviço na aposentadoria pode declarar o benefício como uma quantia exata em dólares, como $ 150 por mês por ano de serviço do funcionário. Este plano pagaria ao funcionário $ 4.500 por mês na aposentadoria. Se o funcionário falecer, alguns planos distribuem os benefícios remanescentes aos beneficiários do funcionário.

Anuidade vs. Pagamentos de soma global

As opções de pagamento geralmente incluem uma anuidade vitalícia, que fornece um benefício mensal fixo até a morte;uma anuidade qualificada conjunta e de sobrevivência, que oferece um benefício fixo mensal até a morte e permite que o cônjuge sobrevivente continue a receber benefícios depois disso;  ou uma parcela única, que paga a totalidade do valor do plano em uma única parcela.