Garantia Contingente
O que é uma garantia contingente?
A garantia contingente é uma garantia de pagamento feito por um terceiro fiador ao vendedor ou fornecedor de um produto ou serviço em caso de não pagamento por parte do comprador.
Compreendendo as garantias contingentes
As garantias contingentes geralmente são usadas quando um fornecedor não tem um relacionamento com uma contraparte. O comprador paga uma taxa de garantia contingente ao fiador, geralmente um grande banco ou instituição financeira. Se o comprador não efetuar o pagamento, o terceiro fará o pagamento em seu nome.
Um fiador difere de um fiador. Um fiador é coproprietário do ativo e é nomeado no documento de propriedade. O fiador não tem direito ao bem adquirido pelo mutuário nos termos do contrato de empréstimo e apenas garante o pagamento do empréstimo. O credor normalmente solicitará um fiador se a renda qualificada do mutuário não atender aos requisitos do credor. A renda adicional ou os ativos do fiador preenchem qualquer lacuna financeira. De acordo com o contrato de fiador, o mutuário pode ter renda suficiente, mas histórico de crédito limitado ou ruim.
Principais vantagens
- Uma garantia contingente é uma garantia de pagamento feito por um fiador terceiro ao vendedor ou fornecedor de um produto ou serviço, se o comprador não puder pagar.
- Se houver probabilidade de se tornar uma obrigação confirmada, o contador deve registrar um passivo contingente em um balanço patrimonial.
As garantias contingentes são uma característica comum do comércio internacional, especialmente quando os fornecedores fazem negócios com novos clientes em mercados estrangeiros. As garantias contingentes também são utilizadas como ferramenta de gestão de risco para grandes projetos internacionais com países que apresentam um alto grau de risco político ou regulatório, bem como em certos instrumentos financeiros orientados para a renda.
Uma garantia contingente não é uma responsabilidade real confirmada para uma empresa até que seja provável que ela tenha que pagar a garantia.
Considerações Especiais
As empresas devem contabilizar as garantias contingentes como passivos contingentes, o que indica que uma perda potencial pode ocorrer em algum momento no futuro. Este passivo ainda não é uma obrigação real confirmada. Uma obrigação contingente é mais significativa para analistas financeiros, que precisam entender a probabilidade de tal questão se tornar um passivo integral. O contador deve registrar um passivo contingente em um balanço patrimonial se houver probabilidade de se tornar uma obrigação confirmada.
Garantia contingente x carta de crédito
Uma garantia contingente difere de uma carta de crédito (LC), que é mais comumente usada no comércio internacional. Uma garantia contingente é empregada somente em caso de não pagamento após um período estipulado pelo comprador, enquanto uma LC é devida pelo banco assim que o vendedor efetua o embarque e satisfaz os termos da LC. LCs ajudam a mitigar fatores como distância, requisitos legais e reputação de terceiros.
Como uma carta de crédito normalmente é um instrumento negociável, o banco emissor paga ao beneficiário ou a qualquer banco nomeado pelo beneficiário. Se uma carta de crédito for transferível, o beneficiário pode atribuir a outra entidade, como uma empresa controladora ou um terceiro, o direito de sacar.
Os bancos normalmente exigem uma garantia de títulos ou dinheiro como garantia para a emissão de uma carta de crédito. Os bancos também cobram uma taxa pelo serviço, normalmente uma porcentagem do tamanho da carta de crédito. A Câmara de Comércio Internacional, Costumes e Práticas Uniformes para Créditos Documentários, supervisiona as cartas de crédito usadas em transações internacionais.