Despesas de deslocamento
O que são despesas de deslocamento?
Despesas de deslocamento são custos incorridos como resultado dos meios regulares do contribuinte para ir e vir ao seu local de trabalho. As despesas de deslocamento podem incluir despesas com carro, bicicletas e transporte público. Esses custos não são dedutíveis de impostos nos EUA
Principais vantagens
- As despesas de deslocamento são diferentes das viagens de negócios; o deslocamento acontece antes de você começar a trabalhar, e as viagens de negócios acontecem enquanto você está trabalhando.
- Chegar ao seu trabalho – mesmo se você trabalhar em casa ou se o seu trabalho estiver a mais de 160 quilômetros de distância – é se deslocar diariamente.
- Por outro lado, as viagens que você faz a trabalho depois de começar a trabalhar são consideradas viagens de negócios.
- O deslocamento diário nunca é dedutível do imposto, enquanto as viagens de negócios são dedutíveis do imposto.
Compreendendo as despesas de deslocamento
A primeira e mais importante coisa a saber sobre as despesas de deslocamento é que elas nunca são dedutíveis. O deslocamento diário é entendido pelo código tributário como um custo de fazer negócios que afeta tanto os empresários quanto os funcionários. Ir de casa para o trabalho e voltar – mesmo que a viagem seja de cem milhas ou mais em cada sentido – é um trajeto de trabalho, não uma viagem de negócios.
O mesmo se aplica se você trabalha em casa, mas às vezes vai ao Starbucks com seu laptop. Sua viagem para a cafeteria é considerada um deslocamento diário, não uma viagem de negócios, porque você não começa a trabalhar antes de chegar lá.
As despesas de viagens de negócios são dedutíveis e essas deduções seguem a seguinte regra prática: uma vez que você começou a trabalhar em seu local de trabalho, a viagem que você faz para outros locais de trabalho é uma viagem de negócios e é uma despesa dedutível.
As despesas de deslocamento podem incluir passagens de trem, metrô, ônibus ou balsa, ou gás. Algumas empresas oferecem um subsídio de deslocamento ou custos embutidos em benefícios, mas frequentemente, as despesas de deslocamento são pagas diretamente pelos funcionários, gerentes e proprietários de negócios.
Considerações Especiais
De acordo com o Internal Revenue Service (IRS), uma Conta de Reembolso de Despesas de Comutador, permitida pelo capítulo 132 do Código da Receita Federal, permite que os funcionários tenham suas despesas de estacionamento e transporte deduzidas antes dos impostos. Em 2019, os funcionários podem deduzir até $ 260 por mês para despesas de transporte ou até um máximo de $ 260 por mês para estacionamento.
Quando a Lei de redução de impostos e empregos foi sancionada em 22 de dezembro de 2017, ela impactou os empregadores com funcionários que se deslocam diariamente. Os empregadores não recebem mais uma dedução federal para oferecer transporte em massa, benefícios de estacionamento, veículos rodoviários urbanos ou benefícios de estacionamento aos funcionários, a menos que seja necessário para manter os funcionários seguros.
Exemplos de despesas de deslocamento
Se você dirige um carro, anda de bicicleta ou usa transporte público para ir ao trabalho, essas despesas não são dedutíveis em seus impostos, mesmo se você for o proprietário da empresa. As viagens de ida e volta do trabalho para sua residência são consideradas viagens de trabalho diárias e não dedutíveis.
Alguns empregadores fornecem um subsídio de deslocamento para os funcionários como um Benefício Fringe Tributável Qualificado (QTFB), o que significa que os funcionários podem pagar pelo trânsito com dólares antes dos impostos. E alguns empregadores pagarão pelo trânsito dos funcionários como um benefício adicional não qualificado até um certo valor (geralmente não mais do que $ 260 dedutíveis de impostos permitidos pelo IRS).
Se você viaja com frequência a trabalho, suas despesas de transporte terminam quando você chega ao trabalho, e as viagens entre essa hora e a data de saída do trabalho para voltar para casa podem ser qualificadas como viagens de negócios, não como despesas de transporte. Por exemplo, se você é um empreiteiro e dirige dez milhas até o seu primeiro local de trabalho, essas dez milhas são contadas como deslocamento, mas não como viagens de negócios. Se você dirigir mais 10 milhas para um segundo local e outros dez para um terceiro local, essas 20 milhas são consideradas viagens de negócios e são dedutíveis. Depois que você sai do terceiro local para casa, as milhas que você viaja são novamente milhas de deslocamento diário e não viagens de negócios.
Se você trabalha em casa, mas decide sair do escritório em casa e ir para uma cafeteria, o dinheiro que você gasta para chegar à cafeteria é considerado transporte diário e não é dedutível. Isso significa que, uma vez que você tenha começado a trabalhar na cafeteria, se você viajar para encontrar um cliente em uma cafeteria diferente, essa viagem pode ser considerada uma viagem de negócios e pode ser elegível para uma dedução fiscal.