Crédito de imposto da criança
O que é o crédito tributário para crianças?
O crédito fiscal infantil é um benefício fiscal concedido aos contribuintes americanos para cada filho dependente qualificado. Projetado para ajudar os contribuintes a sustentar suas famílias, esse crédito foi amplamente expandido pelo American Rescue Plan Act de 2021. Estima-se que as novas regras reduzirão em 45% o número de crianças americanas que vivem na pobreza,
O crédito tributário da criança diminui a obrigação tributária dos contribuintes em uma base dólar por dólar. A recente legislação aumentou o crédito anual máximo de $ 2.000 por criança (menores de 17 anos) em 2020 para $ 3.000 por criança (menores de 18 anos) ou $ 3.600 (crianças menores de 6 anos) para 2021. Embora o crédito de 2020 tenha sido parcialmente reembolsável, o crédito de 2021 é totalmente reembolsável. Além disso, o crédito tributário infantil de 2021 será distribuído aos contribuintes qualificados em pagamentos antecipados, possivelmente com início mensal já em julho de 2021.
Os contribuintes que planejam reivindicar o crédito tributário da criança nas declarações fiscais para 2020 com vencimento em 17 de maio de 2021 (a menos que prorrogações sejam obtidas), devem se familiarizar com uma regra especial de “look-back” destinada a compensar as reduções de renda causadas pelo COVID pandemia.
Ao preparar suas declarações fiscais para 2020, os contribuintes qualificados devem calcular e comparar os valores do crédito tributário por criança com base em sua renda auferida para os anos 2019 e 2020 para determinar qual ano oferece um benefício maior. A parte reembolsável do crédito de 2020, chamada de “ crédito infantil adicional ” ou “ACT”, leva em consideração os ganhos anuais do contribuinte. Como muitos tiveram ganhos menores em 2020 do que em 2019 como resultado da pandemia, a regra especial de “lookback” permite que os contribuintes determinem o valor de seu crédito para 2020 com base em seus ganhos de 2019.
Para 2021, os contribuintes devem estar cientes de uma mudança importante: um benefício imediato substancial na forma de adiantamentos. Durante 2021, o IRS planeja iniciar pagamentos antecipados de 2021 créditos fiscais infantis de até $ 250 (menores de 18 anos) ou $ 300 (menores de seis anos) por criança, possivelmente em uma base mensal a partir de julho de 2021. Os contribuintes que têm direito ao crédito para 2021 e deseja receber pagamentos adiantados o mais cedo possível, deve confirmar se o IRS possui informações de depósito direto para suas contas bancárias.
Os contribuintes podem incluir suas informações de conta em suas declarações fiscais de 2020 para se beneficiar do depósito eletrônico direto de pagamentos antecipados, que será mais rápido do que cheques em papel. Eles também podem usar um portal online planejado pelo IRS para coletar e atualizar as informações do contribuinte para o programa de pagamento antecipado de 2021.
Reconhecendo o trabalho de implantação do programa de adiantamento e de construção do portal, a lei concede ao Ministério da Fazenda recursos significativos para esses empreendimentos, mas também leva em conta a viabilidade e permite agilidade no agendamento de sua implantação.
Principais vantagens
- Para 2020, o crédito de imposto infantil é um crédito de imposto de renda de até $ 2.000 por criança elegível (menor de 17 anos), que pode ser parcialmente reembolsável.
- Para 2021, o crédito é de $ 3.000 (crianças menores de 18 anos) ou $ 3.600 (crianças menores de 6 anos) por criança qualificada para os contribuintes americanos em 2021; é totalmente reembolsável e pode ser recebido como adiantamento.
- Os filhos elegíveis são dependentes legais que sejam cidadãos dos EUA, cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes nos EUA.
- Este crédito fiscal se destina a ajudar os contribuintes de baixa e média renda e, portanto, é eliminado para famílias de alta renda.
- Os créditos anuais aumentados e totalmente reembolsáveis de $ 3.000 / $ 3.600 atualmente são fornecidos apenas para 2021. A menos que seja estendido por legislação futura, o crédito de imposto infantil será revertido para seus valores e regras de 2020 em 2022.
- O Plano de Famílias Americanas proposto por Biden estenderia o crédito até 2025 e tornaria o crédito permanentemente totalmente reembolsável.
Como funciona o crédito tributário infantil
Conforme observado acima, o crédito tributário por criança funcionará de forma diferente para os impostos de renda de 2020 – aqueles devidos na nova data de registro de impostos de 2020, 17 de maio de 2021 – e para os impostos de 2021. As alterações de 2021, mandatadas pelo American Rescue Plan, são apenas para 2021. Após esse ano – caso não haja mais alterações na legislação – o crédito será revertido para as regras vigentes para 2020, com alguns ajustes de inflação. Veja como as diferenças funcionam.
Em 2020
Para 2020, os contribuintes qualificados podem reivindicar um crédito fiscal de $ 2.000 por filho dependente qualificado com menos de 17 anos. Se o valor do crédito exceder o imposto devido, o contribuinte geralmente tem direito a um reembolso do valor do crédito em excesso de até $ 1.400 por criança qualificada. A parte reembolsável do crédito, ou seja, o “ crédito adicional de imposto sobre a criança ” ou ACT, foi projetada para ajudar os contribuintes cujas obrigações fiscais eram muito baixas para se beneficiar de parte ou de todo o crédito.
Para 2020, uma regra especial de “look-back” permite que os contribuintes determinem o valor de seus créditos com base em sua renda de 2019. Esta disposição especial é particularmente importante para os contribuintes cuja diferença de rendimentos entre 2019 e 2020 possa afetar a sua elegibilidade para a parte reembolsável do crédito de 2020.
O crédito de 2020 está sujeito a uma eliminação gradual à taxa de $ 50 para cada $ 1.000 adicionais (ou fração deles) acima de um limite de alta renda de renda bruta ajustada modificada ou MAGI. MAGI é definido como receita bruta ajustada (AGI) mais o valor de qualquer receita externa excluída. O nível limite é definido em $ 400.000 para um retorno conjunto e $ 200.000 em outros casos. Os contribuintes com direito a reclamar o crédito do imposto infantil foram autorizados a ajustar a retenção do imposto de renda na fonte e / ou calcular o pagamento do imposto parcelado para refletir os valores de crédito permitidos.
Para 2021
Para 2021, o crédito aumenta e a idade de uma criança qualificada é estendida para 17. O valor do crédito aumenta para $ 3.000 (crianças menores de 18 anos) ou $ 3.600 (crianças menores de 6 anos) e torna-se totalmente reembolsável na medida em que exceder os impostos devido.
A eliminação gradual do crédito geralmente permanece $ 50 para cada $ 1.000 (ou fração disso) de renda bruta ajustada modificada acima do limite do MAGI. No entanto, os valores limite são substancialmente reduzidos para 2021. Para um retorno conjunto ou cônjuge sobrevivo, o limite é de $ 150.000; para chefes de família, $ 112.500; e para todos os outros, $ 75.000. Assim, uma família com MAGI anual de $ 150.000 e três filhos de 2, 5 e 11 anos terá direito em 2021 a um total de créditos tributários infantis de $ 10.200, pagáveis em adiantamento de $ 850 por mês.
O crédito tributário infantil para 2021 apresenta um novo recurso: pagamentos antecipados. Os contribuintes podem receber pagamentos adiantados diretos de seus créditos fiscais infantis, no valor de $ 250 ou $ 300 por criança qualificada, dependendo da idade. O Tesouro dos EUA planeja começar a distribuir os pagamentos, possivelmente em uma base mensal, já em julho de 2021, se possível. O programa de adiantamento permitirá que os contribuintes usem seus benefícios durante o ano.
Supondo que os contribuintes qualificados recebam pagamentos antecipados pelos últimos seis meses de 2021, eles terão o direito de reclamar o saldo de seus créditos anuais em suas declarações fiscais de 2021. Como os adiantamentos representarão o recebimento antecipado dos benefícios fiscais dos créditos, os adiantamentos não são receita tributável.
Pagamentos insuficientes ou indevidos de adiantamentos serão reconciliados com o valor do crédito e reembolso, se houver, reclamado nas declarações de impostos do ano. Os contribuintes cujos pagamentos adiantados excedem o crédito permitido geralmente devem pagar o excesso com suas declarações fiscais. No entanto, para os contribuintes de baixa renda, um “valor de porto seguro” de seu reembolso será dispensado ou reduzido.
Os contribuintes que receberem adiantamentos excessivos ou muito baixos poderão ter seus pagamentos ajustados, fornecendo informações corrigidas e atualizadas, por exemplo, mudança no estado civil ou número de filhos qualificados, por meio de um portal de informações online, provavelmente uma versão atualizada do Portal atual de não arquivadores, criado pelo Departamento do Tesouro dos Estados Unidos. A retenção de salário pode ser ajustada para refletir os créditos fiscais da criança e os pagamentos adiantados. E os contribuintes podem optar por não receber pagamentos adiantados e esperar até que apresentem suas declarações de impostos para reclamar o valor do crédito.
Depois de 2021
No momento, as regras de 2021 para o crédito tributário por criança se aplicam apenas a esse ano. Se as regras de 2021 não forem estendidas por nova legislação, as regras geralmente em vigor em 2020 voltarão a vigorar, com alguns ajustes de inflação, de 2022 a 2025.
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Qualificação para o crédito
Existem dois conjuntos de qualificações envolvidas na reivindicação do Crédito Tributário para Crianças: a pessoa que recebe o crédito deve ser um contribuinte qualificado e o filho dependente também deve atender aos requisitos da legislação tributária.
Contribuinte qualificado
Embora a maioria dos contribuintes se qualifique para o Crédito Tributário para Crianças ao reivindicar créditos em relação a seus filhos ou enteados, outros membros da família também podem se qualificar se o contribuinte tiver fornecido mais da metade de seu apoio financeiro durante o ano fiscal. Um contribuinte pode ter direito a créditos com relação a irmãos, netos, sobrinhas e sobrinhos se eles atenderem aos requisitos de dependência, idade, cidadania e residência. Crianças adotadas e em criação também podem se qualificar para o crédito.
Apenas um contribuinte pode reivindicar o crédito tributário da criança, mesmo se a criança qualificada dividir o tempo entre mais de uma família durante o ano fiscal. Se um dos pais tinha a custódia primária da criança, esse pai geralmente recebe o crédito fiscal. Em casos de guarda conjunta, os pais devem chegar a um acordo sobre quando cada um reivindicará o crédito – em anos alternados ou de acordo com alguma outra fórmula.
Além de atender aos rendimentos aplicáveis e às qualificações de relacionamento para o crédito tributário infantil, o contribuinte e os dependentes qualificados devem ter números do Seguro Social antes da data de vencimento da declaração de imposto do contribuinte e devem relatá-los na declaração. Os contribuintes que fizerem reivindicações fraudulentas de créditos tributários infantis serão inelegíveis para reivindicar tais créditos por 10 anos. Um contribuinte que tenha feito uma reclamação indevida devido ao desrespeito imprudente ou intencional de regras e regulamentos (mas não de fraude) terá seus créditos negados por dois anos.
Criança / dependente qualificada
A lei tributária prescreve vários fatores que determinam a elegibilidade de uma criança para o crédito tributário infantil. Para se qualificar, os indivíduos devem ser cidadãos dos EUA, cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes nos EUA e atender aos requisitos de dependência, idade e residência. Devem também ter vivido com a pessoa que reclama o crédito do imposto durante mais de metade do ano fiscal e ser reclamados como dependentes da declaração desse contribuinte. A criança não deve ter fornecido mais da metade de seu próprio sustento durante o ano.
Para 2020 e 2021, os contribuintes qualificados podem reivindicar um crédito fiscal não reembolsável de $ 500 para cada dependente que não seja um filho qualificado.
O Internal Revenue Service (IRS) oferece uma ferramenta útil para ajudar os contribuintes a descobrir se seu filho ou dependente se qualifica para o crédito fiscal infantil.
O Crédito Fiscal Infantil: Impacto na Política e na Pobreza
A expansão do crédito tributário por criança para 2021 tem importantes implicações políticas e econômicas. Quando o crédito tributário infantil foi promulgado pela primeira vez, destinava-se a beneficiar famílias de renda baixa e moderada. E, desde sua promulgação em 1997, tem beneficiado esses contribuintes. Em níveis de renda mais elevados, o crédito foi gradualmente eliminado. No entanto, o crédito tributário infantil tem sido criticado regularmente por fornecer pouco ou nenhum benefício às famílias mais pobres, muitas das quais não são contribuintes e não apresentam declarações fiscais.
Ao longo dos anos, alterações frequentes aumentaram o valor do crédito e proporcionaram reembolsos que eram limitados em valor e escopo; ao mesmo tempo, os reembolsos eram restritos aos contribuintes com três ou mais filhos. A eliminação progressiva de alta renda continuou e as regras de rejeição de crédito trataram de reivindicações fraudulentas, imprudentes ou impróprias. Mas, o crédito não chegou às famílias mais pobres.
Em 2021, pela primeira vez, o aumento significativo do valor do crédito e da oferta de reembolsabilidade total estendeu os benefícios às famílias mais carentes. As projeções do impacto do crédito tributário infantil em 2021 estimam que ele reduzirá a pobreza infantil em 45%. Juntamente com as outras disposições do American Rescue Plan Act, a redução da pobreza deverá atingir mais de 50%. Maximizar o uso e os benefícios desse crédito exigirá um programa público educacional e promocional eficaz.
O crédito tributário infantil ampliado e totalmente reembolsável foi promulgado como parte do American Rescue Plan Act, uma lei formalmente destinada a aliviar os problemas econômicos criados pela pandemia de COVID. Ele também aborda muitas limitações consideradas problemáticas nas versões anteriores do crédito fiscal por criança. No entanto, o crédito revisado com seu recurso de pagamento antecipado representa um reconhecimento mais amplo da importância e do custo substancial de criar os filhos e do papel que o governo pode desempenhar no apoio às famílias.
O crédito ampliado constitui um enorme compromisso financeiro e sugere que os Estados Unidos, pela primeira vez, podem estar abertos para estabelecer uma política de renda básica do tipo oferecido às famílias no Canadá e em muitos outros países desenvolvidos. Os democratas do Congresso apoiaram fortemente o aumento do crédito tributário infantil. Embora os republicanos geralmente favorecessem alguns benefícios ampliados para as crianças, eles criticaram a versão do crédito tributário infantil que foi promulgada por seu custo e pela falta de qualquer exigência de trabalho.
Com o crédito expandido previsto para expirar no final de 2021, suas implicações de política econômica mais amplas, além da recuperação da pandemia, podem ser debatidas em uma proposta futura para estendê-lo até 2022 e anos posteriores.