Crédito para cuidados infantis e dependentes
O que é o crédito para cuidados com crianças e dependentes?
O Crédito para Cuidados de Crianças e Dependentes é um crédito fiscal não reembolsável oferecido aos contribuintes que pagam despesas do próprio bolso com cuidados infantis. O crédito oferece alívio para indivíduos e cônjuges que pagam pelos cuidados de uma criança qualificada ou de um dependente deficiente enquanto trabalham ou procuram trabalho. A porcentagem de despesas elegíveis que se qualificam para o crédito fiscal varia de acordo com o nível de renda do contribuinte e há um limite no valor total em dólares das despesas que também se qualificam.1
Principais vantagens
- Embora não haja restrição de renda para reivindicar o crédito, aqueles com níveis de renda mais baixos podem reivindicar uma porcentagem maior das despesas elegíveis.
- Além da creche, os fiscais também podem reivindicar outras despesas, como babás, acampamentos diurnos e programas antes e depois da escola.
- Você não tem permissão para incluir despesas que foram pagas com dólares antes dos impostos, incluindo aquelas provenientes de uma conta de despesas flexível.
Compreendendo o Crédito para Cuidados com Crianças e Dependentes
Um contribuinte pode ser capaz de reivindicar o crédito de cuidados de crianças e dependentes se pagou a alguém para cuidar de uma criança com menos de 13 anos. Um também pode se qualificar se pagou pelos cuidados de um cônjuge ou outro adulto dependente, desde que o indivíduo não é capaz de se autocuidar e mora na casa do contribuinte há pelo menos metade do ano.
O crédito para cuidados de crianças e dependentes é diferente do crédito de imposto para crianças.
Ao contrário das deduções, os créditos fiscais representam uma redução dólar por dólar na obrigação fiscal de uma pessoa. No entanto, como o crédito para cuidados de crianças e dependentes não é reembolsável, ele não tem valor se você não tiver nenhum imposto de renda no ano. Ele também tem um valor reduzido se a sua obrigação tributária total for menor que o valor total do crédito, pois só pode reduzir a sua obrigação tributária a zero.
Ao calcular o crédito, você pode incluir até $ 3.000 em despesas elegíveis se tiver um dependente qualificado, ou até $ 6.000 se tiver dois ou mais dependentes. O valor do crédito real que você pode reivindicar está entre 20% e 35% das despesas permitidas, dependendo de sua renda auferida e renda bruta ajustada (AGI).
Embora não haja limite para o valor da renda que você pode ganhar e ainda usar o crédito, os indivíduos e cônjuges com maiores salários podem reivindicar uma porcentagem menor das despesas elegíveis. Em 2020, os contribuintes cujo AGI é inferior a US $ 15.000 por ano podem reivindicar 35% de seus custos de cuidados aplicáveis. Esse percentual diminui um ponto percentual para cada $ 2.000 adicionais de renda auferida até atingir um piso de 20% para aqueles com um AGI de $ 43.000 ou mais.5
O valor das despesas elegíveis que você pode reivindicar é limitado ao valor da receita obtida com o trabalho. Para os casais, esse limite se aplica ao valor da renda auferida pelo cônjuge que ganhamenos. Na maioria dos casos, se um dos cônjuges não obtiver renda por meio do emprego, o casal não pode usar o Crédito para Cuidados de Filhos e Dependentes (existem exceções para cônjuges que não trabalham e são estudantes em tempo integral).7
Para reivindicar o crédito, você deve enviar o Formulário 2441 do IRS, “Despesas com cuidados infantis e dependentes”, juntamente com o formulário 1040. Com base em sua renda, o formulário identificará a porcentagem de despesas com cuidados infantis ou dependentes permitidas que você pode reivindicar para seu crédito.
Todas as versões do Formulário 2441 estão disponíveis no site do IRS.
Quem pode reivindicar o crédito?
Para reivindicar o crédito, você ou seu cônjuge devem ter recebido uma renda – ou seja, dinheiro ganho através do emprego – e você deve ter pago pelos cuidados para que possa trabalhar ou procurar trabalho. Os cônjuges devem apresentar uma declaração conjunta para reivindicar o crédito ou mostrar que atendem aos requisitos especiais listados nas instruções do IRS para o formulário 2441.
O IRS permite que os pais reivindiquem uma gama bastante ampla de despesas, incluindo aquelas para:
- Creche
- Babás, bem como governantas, cozinheiras e empregadas domésticas que cuidam da criança
- Acampamentos diurnos e acampamentos de verão (acampamentos noturnos não são elegíveis)
- Programas antes e depois da escola
- Enfermeiros e auxiliares que prestam cuidados a um dependente com deficiência
- Escola maternal ou pré-escolar11
Embora os pais que trabalham possam reivindicar despesas educacionais no nível pré-K, os custos relacionados ao jardim de infância e acima não se qualificam. Da mesma forma, os custos relacionados à escola de verão ou aulas de reforço não são elegíveis para o crédito.10
Existem regras especiais para pais divorciados. O pai que detém a custódia é aquele que tem direito a receber o crédito de cuidado do filho e do dependente, independentemente de o outro pai reclamar ou não o filho (ou filhos) como dependente em sua declaração de imposto de renda. De acordo com a Receita Federal, o pai / mãe com custódia é aquele que teve o filho com maior número de noites no ano fiscal. Se ambos os pais compartilharam o mesmo número de noites, é aquele com o maior AGI. Para obter mais detalhes sobre os arranjos de custódia e pais divorciados, consulte a página 4 daPublicação 503 do IRS.
Exceto em circunstâncias limitadas, o cuidador pode não ser um membro de sua família imediata. Especificamente, a pessoa que presta os cuidados não pode ser seu cônjuge ou pai da criança por quem você está pagando, se ela tiver menos de 13 anos de idade. O cuidador também não pode ser seu filho menor de 19 anos ou dependente seu para fins fiscais.
Ao reivindicar o crédito, os arquivadores precisam fornecer o nome do cuidador, o endereço e o número do Seguro Social. Se for uma creche ou pré-escola, eles devem fornecer seu número de identificação fiscal.
Crédito para cuidados a crianças e dependentes vs. conta de despesas flexível
Você não pode usar o crédito para cuidar de crianças e dependentes para despesas que foram reembolsadas por seu empregador ou que você pagou com dólares antes de impostos, incluindo fundos mantidos em uma conta de despesas flexíveis (FSA). Em alguns casos, o uso de um FSA – se houver um disponível por meio de seu empregador – oferece um benefício fiscal maior. Isso é particularmente verdadeiro para aqueles em faixas de impostos mais altas, para quem a capacidade de pagar com dólares antes dos impostos representa uma redução maior de impostos.
Os contribuintes podem contribuir com um máximo de $ 5.000 anualmente (ou $ 2.500 no caso de contribuintes que são casados apresentando declaração conjunta, a partir de 2020) para um FSA de cuidado de dependentes. O dinheiro nesses FSAs é retido do seu contracheque antes dos impostos e colocado em uma conta sem juros que pode ser usada para despesas qualificadas.