Anuidade de Presente de Caridade

O que é uma anuidade de doação de caridade?

Uma anuidade de doação de caridade é um acordo entre um doador e uma organização sem fins lucrativos em que o doador recebe um pagamento regular vitalício com base no valor dos ativos transferidos para a organização. Após a morte do doador, os ativos são retidos pela organização. A anuidade do presente de caridade é um tipo de doação planejada.

Compreendendo as anuidades de presentes de caridade

Com uma anuidade vitalícia típica, os pagamentos são interrompidos e o saldo dos ativos na conta permanece com o lançador da anuidade, que geralmente é uma seguradora ou uma empresa de serviços financeiros. No entanto, com uma anuidade de presente de caridade, o saldo é retido por uma organização de caridade como um presente.

Tais anuidades são definidas por um acordo entre a caridade e o indivíduo segurado ou casal. As anuidades fornecem simultaneamente uma doação de caridade, uma dedução parcial do imposto de renda para a doação e um fluxo de renda vitalício garantido para o beneficiário e, às vezes, um cônjuge ou outro beneficiário.

Como funciona a anuidade

A dedução do imposto de doação de caridade é limitada ao valor contribuído para a anuidade que exceder o seu valor presente, conforme calculado usando os parâmetros do Internal Revenue Service (IRS).

Uma anuidade de presente de caridade pode ser financiada com dinheiro, títulos ou uma variedade de outros ativos. O financiamento inicial pode ser de apenas US $ 5.000, embora tendam a ser muito maiores. Muitas universidades e organizações sem fins lucrativos oferecem anuidades de doação de caridade.

Os valores de pagamento dependerão de vários fatores, começando com a idade do beneficiário. Quanto mais velho for o beneficiário, maiores (e menos) serão os pagamentos mensais e vice-versa. Os valores de pagamento tendem a ser menores do que para as anuidades tradicionais porque o motivo principal é beneficiar uma instituição de caridade, em vez de fornecer o pagamento de renda de aposentadoria mais alto possível.

Considerações Especiais: Tratamento Tributário

Em uma anuidade de presente de caridade típica, os pagamentos de anuidade não se limitam aos ativos contribuídos. No entanto, os cálculos atuariais que estabelecem os valores de pagamento geralmente estabelecem que um grande valor residual deve permanecer para a caridade após a morte do beneficiário.

O dinheiro devolvido a um beneficiário em parcelas iguais é considerado um retorno parcial isento de impostos do presente do doador. Os pagamentos são garantidos pelas participações da instituição de caridade, não apenas pelos ativos doados.

Requisitos para anuidades de doações de caridade

Muitos estados emitiram regras que regem a emissão de anuidades de presentes beneficentes. As instituições de caridade que os oferecem devem cumprir os regulamentos do estado em que estão localizadas e do estado em que o doador reside.

Por exemplo, a instituição de caridade pode gastar imediatamente alguns dos ativos que recebe como parte de uma contribuição de anuidade de um presente de caridade. Ainda assim, deve garantir que tem reservas suficientes para cumprir suas obrigações de pagamento de anuidades e regulamentos estaduais que regem especificamente essas anuidades.

Um regulamento que rege a anuidade de um presente de caridade pressupõe que o dinheiro restante após todas as obrigações de pagamento terem sido cumpridas (o “resíduo”) deve ser de pelo menos 50% do valor do presente inicial se o beneficiário viver apenas enquanto sua expectativa de vida.

As instituições de caridade que escrevem anuidades de doações de caridade geralmente usarão astaxas de anuidades de doações fornecidas peloAmerican Council on Gift Annuities. Uma decisão do IRS foi feita em 2008 em favor de anuidades de doação de caridade permitindo a dedução de impostos e o uso dos produtos.