Você pode realizar ganhos de capital em bens intangíveis?

Os ganhos de capital podem ser realizados em algumas formas de propriedade intangível. Ativos intangíveis são ativos não físicos, que incluem patentes e licenças. Um ganho de capital ocorre quando um ativo é vendido por um preço mais alto do que aquele pelo qual foi comprado, e esses ganhos são considerados tributáveis ​​pelo Internal Revenue Service (IRS). Embora existam algumas propriedades intangíveis que podem estar sujeitas a impostos sobre ganhos de capital, outras podem não ser tributáveis ​​de acordo com o IRS.

Compreendendo ganhos de capital em bens intangíveis

O Internal Revenue Service tem diretrizes complexas que determinam se a propriedade está sujeita a impostos sobre ganhos de capital e pode ser contabilizada como uma perda financeira se ocorrerem perdas. Essas diretrizes podem ser usadas para fins de planejamento tributário.

Ativos ou propriedades intangíveis derivam seu valor de conteúdo intelectual ou outros atributos não físicos. O IRS classifica os ativos em duas categorias: capital e não capital. Um ativo de capital é qualquer coisa que uma empresa ou pessoa possui, como um computador, móveis, prédio e carro. Ativos que não são de capital geralmente são propriedades intangíveis, como patentes.

Normalmente, a venda ou negociação de um ativo de capital é tributada de acordo com a taxa de imposto sobre ganhos ou perdas de capital. Inversamente, a venda ou a negociação de um ativo que não seja de capital é tributada pela taxa ordinária de ganho ou perda. A taxa normal do imposto sobre o rendimento é normalmente superior à taxa do imposto sobre ganhos de capital, dependendo da situação específica e do contribuinte. 

Abaixo estão exemplos de ativos intangíveis e propriedades que poderiam ser tributados à taxa de imposto sobre ganhos de capital mais favorável, bem como outros exemplos que podem ser tributados como renda ordinária.

Observe que há circunstâncias em que a propriedade – intangível ou tangível – usada em uma empresa pode ser tratada como capital ou ordinária, por isso é importante consultar um profissional tributário.

Patentes

Uma patente é um exemplo de propriedade intangível que pode ter um valor potencialmente alto. Uma patente fornece a um inventor ou criador direitos exclusivos sobre o processo e design da invenção por um período de tempo especificado. Uma patente pode ser estabelecida para um processo, design, padrão, segredo comercial, fórmula e invenção.

As patentes podem ser licenciadas ou vendidas a terceiros para uso. A receita de licenças e vendas de patentes pode ser tratada de forma diferente pelo IRS. Licenciar uma patente para outra pessoa não perde todos os direitos à propriedade e simplesmente permite o uso da patente. Como tal, a receita de licenças geralmente não resulta em receita de ganhos de capital. No entanto, a venda de uma patente pode resultar em ganhos de capital.

Composições musicais

A receita da venda de composições musicais resulta em ganhos de capital para os vendedores.  Os compradores desses direitos podem usar os custos como deduções em uma base anual para recuperar os custos. O rendimento da venda é tributado à taxa de imposto sobre ganhos de capital.

Lealdade do consumidor

Embora a lealdade do cliente possa resultar em receita substancial obtida para um negócio, a lealdade não pode ser atribuída a um valor monetário. Como tal, o aumento da receita como resultado da fidelidade do cliente não pode ser tratado como um ganho de capital.

Considerações Especiais

Os bens intangíveis são tratados de forma diferente dependendo da classe de ativos específica e da relação entre o comprador e o vendedor. Compradores e vendedores intimamente relacionados não realizam ganhos e perdas de capital, por exemplo.

É importante observar que aLei de Reduções de Impostos e Empregos (TCJA), aprovada em 2017, retirou o tratamento tributário favorável para algumas propriedades intelectuais. Em outras palavras, a renda da venda dessas propriedades pode ser tributada como renda ordinária em vez da taxa de imposto sobre ganhos de capital mais favorável.

As composições musicais, conforme declarado acima, são exceções à alteração da TCJA e são tributadas pela alíquota dos ganhos de capital. No entanto, aqueles que estão vendendo outras propriedades intelectuais devem consultar um profissional tributário porque os ganhos ou receitas podem ser tributados à taxa normal do imposto de renda.