Você pode deduzir suas contribuições IRA?
A conta de aposentadoria individual tradicional(IRA) foi projetada para ser um investimento dedutível de impostos em seu futuro. Mas existem limites. Se nem você nem seu cônjuge forem participantes ativos de um plano patrocinado pelo empregador, como o 401 (k), você pode reivindicar a dedução total até a contribuição máxima permitida para o ano.
Se, no entanto, você ou seu cônjuge são participantes ativos em outro plano, sua elegibilidade para deduzir sua contribuição é determinada pelo seu status de declaração de impostos e pela renda bruta ajustada modificada (MAGI) que você relata em seu imposto de renda.
Isso pode ser complicado, pois as regras variam para cada tipo de plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador.
Determinando o status ativo
Se você for considerado um participante ativo, seu empregador deve indicar isso em seu Formulário W-2, marcando a caixa “aposentadoria”. Ocorrem erros administrativos, por isso esta caixa às vezes não é marcada, mesmo quando deveria. É útil para você entender as regras para que não precise depender dos registros do seu empregador.
Aqui estão as regras relativas ao status de participante ativo para diferentes tipos de planos de aposentadoria do empregador.
Plano de Benefício Definido
Se você for elegível para participar de um plano de benefício definido para o ano fiscal, é considerado um participante ativo nesse ano. Isso ocorre mesmo que você se recuse a participar do plano, deixe de fazer contribuições obrigatórias ao plano ou deixe de realizar o serviço mínimo necessário para acumular um benefício do plano para o ano.
Plano de pensão de compra em dinheiro e benefício-alvo
Para planos de pensão e de benefício-alvo adquiridos em dinheiro, você é considerado um participante ativo no ano durante o qual suas contribuições a esses planos se aplicam. Isso é verdade independentemente de quando sua contribuição é realmente depositada em sua conta.
Por exemplo, digamos que seu empregador patrocine um plano de pensão em dinheiro e seja obrigado a contribuir com 10% da remuneração elegível para o plano a cada ano. Seu empregador tem até o prazo final para declaração de impostos, incluindo prorrogações, para depositar as contribuições de um determinado ano. Portanto, se uma contribuição de 2020 foi feita em 2021, você é considerado um participante ativo para o ano fiscal de 2020, o ano ao qual a contribuição se aplica.
Planos de participação nos lucros e SEP IRAs
Esses planos são definidos pela natureza discricionária das contribuições. Os colaboradores são considerados ativos no ano em que as contribuições são efetivamente depositadas nas contas dos colaboradores, ainda que as contribuições sejam aplicáveis ao ano anterior. A razão para esta regra é que geralmente é impossível para os empregadores garantir contribuições para esses planos para um determinado ano.
Para demonstrar, digamos que seu empregador patrocine um plano de participação nos lucros, para o qual contribui com 10% da remuneração elegível para o ano fiscal de 2019. Mas as contribuições são depositadas em 2020. Os funcionários são considerados participantes ativos para 2020, ano em que as contribuições são efetivamente depositadas em suas contas.
Planos 401 (k) e 403 (b)
Se você fizer contribuições de diferimento de salário para um plano 401 (k) ou 403 (b), você será considerado um participante ativo no ano ao qual suas contribuições de diferimento de salário se aplicam.
Se você for elegível para fazer contribuições de diferimento de salário, mas optou por não fazê-lo, você não é considerado um participante ativo naquele ano.
Contribuições voluntárias ou obrigatórias
Você é considerado um participante ativo em qualquer ano em que fizer contribuições voluntárias ou obrigatórias para um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador elegível.
O status de aquisição não afeta o status
Dependendo das disposições do plano, você pode não ser imediatamente investido nas contribuições do ano que recebe de seu empregador. Mas o seu status de aquisição não altera se você é um participante ativo. Mesmo se você deixar esse empregador em uma data posterior e perder essa contribuição não adquirida, você ainda é considerado um participante ativo para o ano aplicável.
Por exemplo, a ABC Company contribui com 10% da remuneração de seus funcionários para seu plano de pensão de compra em dinheiro para o ano fiscal de 2019. De acordo com as disposições do plano de pensão de compra em dinheiro ABC, as contribuições dos funcionários são 100% adquiridas após trabalhar por três anos. Nenhuma aquisição ocorre antes disso.
Digamos que Jane deixe a ABC Company e vá para uma nova empresa após dois anos de emprego. Como Jane está saindo antes de acumular qualquer saldo adquirido, ela deve perder as contribuições que foram feitas em sua conta de pensão para compra de dinheiro na ABC Company. No entanto, Jane ainda é considerada um participante ativo para o ano fiscal de 2019, porque uma contribuição necessária foi feita em sua conta de pensão para compra de dinheiro.
Mudanças na idade de contribuição devido ao SECURE Act
No início de janeiro de 2020, o ex-presidente Trump assinou a Lei de Fixação de Todas as Comunidades para o Reforço da Aposentadoria (SECURE). Antes do Secure Act, você não podia fazer contribuições para um IRA tradicional durante o ano em que atingiu a idade de 70 anos e meio ou qualquer ano posterior.
Agora, para os anos fiscais que começam em 2020, você pode fazer contribuições após atingir a idade de 70 anos e meio, o que significa que não há mais restrição de idade para contribuir com IRAs tradicionais. A lei não altera a restrição de idade nas contribuições Roth IRA porque não há tal restrição.
The Bottom Line
Se você e / ou seu cônjuge forem participantes ativos em um determinado ano, pode ser necessário realizar um cálculo para determinar se você pode deduzir suas contribuições para o IRA naquele ano. Se você não puder deduzir o valor total, poderá deduzir uma parte, dependendo do seu MAGI.
Esta fórmula é explicada na Publicação 590 do IRS. Em última análise, você pode querer consultar seu profissional de impostos para obter assistência para determinar se sua contribuição para o IRA é dedutível.