Despesa de Juros de Negócios

O que é uma despesa de interesse comercial?

Uma despesa de juros de negócios é o custo dos juros cobrados em empréstimos comerciais usados ​​para manter as operações. As despesas de juros comerciais podem ser dedutíveis como despesas comerciais normais para certos negócios.

Compreendendo uma despesa de interesse comercial

Uma despesa de juros de negócios é qualquer juro associado a um empréstimo usado para pagar operações de negócios ou despesas associadas. O foco principal de uma despesa de juros de negócios e, portanto, a importância atribuída à sua classificação, é a capacidade de as despesas serem dedutíveis.

Geralmente, para que os juros do empréstimo sejam dedutíveis, o empréstimo deve ser usado para comprar ativos para a empresa ou para pagar despesas comerciais. Se qualquer valor do empréstimo for usado para fins não comerciais, o valor dos juros dedutíveis do empréstimo deve ser reduzido proporcionalmente. Por exemplo, qualquer interesse de investimento não contaria como despesa de juros de negócios e, portanto, não seria dedutível de acordo com as leis fiscais para deduções de despesas de juros.

Dedução de despesas de juros de negócios

Nos Estados Unidos, a aprovação da Lei de Reduções de Impostos e Empregos em 2017 previu várias disposições que reduzem a carga tributária para as empresas. Entre as mudanças mais significativas está a redução da alíquota do imposto sobre as sociedades de 35% para 21%, bem como uma nova dedução de 20% sobre a receita de negócios qualificada. Para compensar esses cortes, o Congresso estabeleceu novas limitações sobre o valor dos juros que seriam dedutíveis para certos tipos de negócios.

Antes de 2018, os contribuintes podiam deduzir juros comerciais, com algumas raras exceções. Com as mudanças na Lei de cortes de impostos e empregos, a dedução dos juros líquidos das empresas agora está limitada a 30% do lucro tributável ajustado do contribuinte.

A limitação de dedução para receita tributável não leva em consideração despesas e receitas de juros comerciais, perdas operacionais líquidas, receitas não comerciais (como ganhos de ativos mantidos como investimentos) e depreciação, amortização ou exaustão. A limitação não se aplica a juros ganhos com investimentos. A dedução para depreciação, amortização ou exaustão só é aplicável até 2021, de modo que as empresas que exigem muito capital podem esperar contas fiscais mais altas em 2022.

As despesas comerciais devem ser deduzidas no formulário de imposto adequado que corresponda ao negócio para o qual a despesa foi feita. Os contribuintes que incorrem em despesas de negócios corporativos não podem deduzir essa despesa em suas declarações. A empresa deve reembolsar o contribuinte e, em seguida, deduzir o reembolso na declaração da empresa.

O Internal Revenue Service (IRS) estabeleceu orientações sobre as limitações de despesas de juros comerciais no Aviso 2018-28.

Considerações Especiais

A limitação de dedutibilidade mencionada acima não se aplica a alguns tipos de entidades, como pequenas empresas, fazendas, empresas de investimento imobiliário e algumas empresas de serviços públicos. Nesse caso, uma “pequena empresa” é descrita como uma empresa com receita bruta média anual de $ 25 milhões ou menos durante um período de três anos. O retrospecto de três anos garante que as empresas não possam ser divididas para entrar abaixo do limite de US $ 25 milhões.