Os dividendos e desdobramentos de ações são tributados?
Se as ações forem mantidas em uma conta de aposentadoria, os dividendos e desdobramentos de ações não são tributados à medida que são ganhos. Geralmente, em uma conta de corretagem que não seja de aposentadoria, qualquer receita é tributável no ano em que é recebida. Isso inclui dividendos, ganhos de capital realizadose juros. Dividendos qualificados são pagamentos feitos de lucros comerciais após impostos e são tributados em 15 por cento para a maioria dos acionistas que se enquadram em certos limites de renda.3 Os desdobramentos de ações não são um evento tributável, mas afetam a base de custo para um acionista. Para determinar quando e quanto imposto é devido por um desses eventos, observe os critérios a seguir e analise as regras básicas de impostos de investimento.
Formulário 1099-DIV é enviado pela corretora para relatar o total de cada ano fiscal. Esses pagamentos estão sujeitos a impostos se o dinheiro for recebido ou os dividendos forem reinvestidos para a compra de mais ações. O formulário 1099-DIV mostra uma discriminação de dividendos qualificados e dividendos ordinários. Dividendos qualificados são aqueles pagos por empresas norte-americanas ou por empresas estrangeiras cujos países de domicílio têm tratados fiscais especiaiscom os Estados Unidos. Se os dividendos forem de uma empresa estrangeira sem esse tratado, os pagamentos são chamados de dividendos ordinários, que são tributados como renda ordinária.7 Por exemplo, se um acionista da ABC, uma empresa norte-americana, receber $ 250 em dividendos para o ano, eles são classificados como dividendos qualificados, portanto, o imposto devido (para a maioria dos contribuintes) é de 15%, ou $ 37,50.
Os desdobramentos de ações são bastante diferentes dos dividendos, pois não são distribuições de lucros empresariais. Ao tentar desdobramento de ações afeta apenas a base de custo por ação. Se nenhum investimento adicional for feito no ABC, calcular a base de custo quando as ações forem vendidas não é difícil. Determinar a base de custo pode ser complicado quando compras adicionais são feitas após um desdobramento de ações.
Em resumo, os dividendos e outras receitas para uma conta de não aposentadoria são tributáveis, enquanto os efeitos de um desdobramento de ações não são calculados para fins fiscais até que as ações sejam vendidas. Depois de vendida, o investidor ajusta a base de custo para contabilizar as ações que sofreram o desdobramento. É importante que os investidores trabalhem com seus consultores financeiros e profissionais fiscais para determinar como os dividendos e desdobramentos de ações afetam sua situação fiscal. Por exemplo, desde 2013, os dividendos qualificados são tributados a uma alíquota de 20 por cento para pessoas de maior renda.
Conselheiro Insight
Scott Gaynor, CFP®, AIF® KCS Wealth Advisory, LLC, Los Angeles, CA
Para dividendos em ações, depende do tipo de conta. Para contas de aposentadoria, os dividendos de ações não são tributados. Em uma conta que não seja de aposentadoria, os dividendos qualificados são tributados a taxas de ganhos de capital de longo prazo, dependendo do seu suporte fiscal (as taxas federais são 0%, 15% ou 20%), enquanto os dividendos não qualificados são tributados apenas a taxas de renda ordinárias como renda regular. Os investidores também devem deter ações por mais de 60 dias durante o período de detenção de 120 dias. Em geral, a maioria dos dividendos regulares de empresas norte-americanas é considerada qualificada, com algumas exceções.
Os desdobramentos de ações geralmente não são tributáveis, pois a base de custo por ação é atualizada para refletir a nova estrutura de estoque e preço, de modo que o valor total de mercado seja o mesmo. Como você não obteve ganhos com o desdobramento de ações, nenhum imposto é devido.