Os empréstimos pessoais são considerados receitas?
Os mutuários podem usar empréstimos pessoais para todos os tipos de fins, mas pode o Internal Revenue Service (IRS) tratar os empréstimos como renda e tributá-los? A resposta é não, com uma exceção significativa: os empréstimos pessoais não são considerados receita para o mutuário, a menos que o empréstimo seja perdoado.
Em outras palavras, você não pode ser tributado sobre o produto do empréstimo, a menos que o credor conceda ao mutuário uma prorrogação do pagamento da dívida devida. Isso é conhecido como perdão do empréstimo. No caso de um empréstimo ser perdoado, os rendimentos associados ao empréstimo original são considerados umareceita de cancelamento de dívida (COD). E a renda do COD pode ser tributada.
Principais vantagens
- Os empréstimos pessoais podem ser feitos por um banco, um empregador ou por meio de redes de empréstimos peer-to-peer e, como devem ser reembolsados, não são receita tributável.
- Se um empréstimo pessoal for perdoado, no entanto, ele se tornará tributável como receita de cancelamento de dívida (COD), e o mutuário receberá um formulário de imposto 1099-C para arquivamento.
- Em certas circunstâncias, o perdão de dívidas não é considerado receita de COD, como quando um empréstimo de um credor privado é perdoado como um presente ou quando uma dívida de empréstimo de estudante qualificado é cancelada quando o destinatário trabalha por um período de tempo em certas profissões.
Empréstimos pessoais
Os empréstimos pessoais podem ser empréstimos feitos por um banco, um empregador ou por meio de redes de empréstimos ponto a ponto (P2P). Eles podem ser usados para praticamente qualquer coisa por um mutuário, mas alguns usos comuns incluem não têm garantia, o que significa que são feitos sem garantias. Como tal, são mais arriscados e, portanto, as taxas de juros podem ser mais altas. Mas, como os empréstimos pessoais devem ser reembolsados, eles não são considerados rendimentos tributáveis.
Se você estiver interessado em fazer um empréstimo pessoal, mas não tiver certeza do que pode pagar, uma calculadora de empréstimo pessoal pode ser útil para determinar o valor do pagamento mensal correto, a duração do prazo e a taxa de juros para atender às suas necessidades.
Renda de cancelamento de dívida (COD)
Uma dívida é cancelada quando um credor permite que o devedor não pague parte ou a totalidade do empréstimo. O cancelamento da dívida geralmente pode ser obtido negociando-se com o credor para obter alívio, geralmente devido a dificuldades financeiras, concluindo programas de liquidação de dívidas ou pedindo falência. Uma vez que uma dívida é perdoada, ela é considerada receita. Os mutuários devem receber um formulário fiscal 1099-C.1
Exceções à regra de receita COD
No entanto, há várias exceções à regra. Se um empréstimo for perdoado como um presente por um credor privado, por exemplo, não haverá receita para o devedor.
Esta regra tem algumas estipulações adicionais. Se um empréstimo for perdoado como um presente no valor de mais de US $ 15.000 em um ano, o valor total perdoado será eliminado com a isenção vitalícia do imposto sobre doações (atualmente definido em US $ 11,58 milhões para 2020 e US $ 11,7 milhões para 2021).1
Dívidas canceladas no testamento de um credor não contam como receita de COD.
Fonte: Receita Federal.
Em meio à Grande Recessão, o Congresso aprovou a Lei de Alívio da Dívida Hipotecária de 2007. A lei permitiu que os contribuintes excluíssem de suas receitas qualquer cancelamento de dívidas hipotecárias de suas casas de até US $ 2 milhões. A lei se aplica aos anos de 2007 a 2017 e cobre dívidas reduzidas por meio de reestruturação e execução hipotecária.
Os trabalhadores empregados em certas profissões para uma ampla classe de empregadores também podem ter seus empréstimos estudantis cancelados sem impostos. Além disso, alguns programas de assistência para reembolso de empréstimos estudantis, como o do National Health Services Corps, recebem isenção de impostos.
OAmerican Rescue Plan aprovado pelo Congresso e assinado pelo presidente Biden em março de 2021 inclui uma cláusula que o perdão do empréstimo estudantil emitido entre 1º de janeiro de 2021 e 31 de dezembro de 2025 não será tributado ao destinatário.
Estratégias COD
Existem várias maneiras de providenciar o cancelamento de uma dívida. Conforme observado acima, os mais comuns incluem negociação com credores, conclusão de um programa de liquidação de dívidas e pedido de falência.
Negociar com os credores é difícil, mas às vezes as provisões são incluídas em um empréstimo que permite que os mutuários reduzam suas dívidas em certas circunstâncias, como dificuldades financeiras. Os programas de liquidação de dívidas podem ser uma opção para os mutuários que sempre atrasaram seus pagamentos. Os mutuários trabalham com um conselheiro da dívida para estabelecer um programa de pagamento que, se concluído, resultará no perdão da dívida restante.