As contribuições de recuperação estão incluídas no teste de porcentagem real de diferimento?
O Internal Revenue Service (IRS) examina cuidadosamente as contribuições de funcionários altamente remunerados (HCEs) para garantir que eles não se beneficiem injustamente de planos de poupança de aposentadoria com imposto diferido, como planos 401 (k). Mas as contribuições de recuperação não são incluídas no teste de porcentagem real de adiamento (ADP) porque podem distorcer os resultados do teste.
O que é o teste ADP?
Para um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador manter seu status de qualificação fiscal, ele deve atender a certos testes de não discriminação rigorosos para garantir que os funcionários mais ricos não estejam se beneficiando mais do plano do que o ganhador de salário médio. O IRS usa o teste ADP para verificar se a participação no plano permanece relativamente igual para funcionários em todos os níveis de renda.
De acordo com os requisitos do teste ADP, o diferimento salarial médio feito pelos HCEs só pode exceder a contribuição média dos funcionários regulares em uma determinada porcentagem. Se os HCEs excederem o limite de contribuição exigido pelo teste de ADP, o plano deve retornar as contribuições em excesso ou corre o risco de perder seu status de qualificação fiscal.
Contribuições de recuperação
O IRS impõe limitações estritas sobre o valor que pode ser contribuído para um plano qualificado em qualquer ano. Para 2020 e 2021, a contribuição máxima do funcionário para menores de 50 anos é de $ 19.500, com um limite máximo de contribuição total (incluindo a participação do empregador) de $ 58.000 ($ 57.000 para 2020).
No entanto, para incentivar aqueles que estão se aproximando da aposentadoria a aumentar suas economias, o IRS permite que os participantes do plano com mais de 50 anos façam contribuições de recuperação anuais que excedam esses limites. Para 2020 e 2021, os funcionários elegíveis podem contribuir com um adicional de $ 6.500, aumentando o limite total para $ 26.000 para contribuições de funcionários e $ 64.500 no geral para 2021 e $ 63.500 para 2020.
Por que as contribuições de catch-up são excluídas?
As contribuições de recuperação são excluídas porque nem todos os funcionários são elegíveis para fazê-las em um determinado ano. Incluí-los nos testes de ADP corre o risco de distorcer os resultados.
Se um número de funcionários não altamente remunerados (NHCEs) com mais de 50 anos maximizar suas contribuições, por exemplo, sua participação agressiva aumenta a contribuição média de todos os NHCEs, mesmo que seus pares ainda não sejam elegíveis para fazer contribuições de recuperação.
Embora este cenário possa ser uma boa notícia para HCEs que desfrutariam de limites de contribuição aumentados, o oposto seria verdadeiro se fossem eles com mais de 50 anos de idade. o limite ADP mais rapidamente, exigindo que o plano devolva as contribuições.