Os planos de cafeteria estão sujeitos a ERISA, FICA ou FUTA?
Quando você se inscreve para trabalhar em uma empresa, uma das primeiras coisas que provavelmente fará é inscrever-se no seu plano de benefícios. Esses aposentadoria, bem como aqueles que podem ajudá-lo em eventos de vida, como assistência para adoção.
Essas opções são conhecidas coletivamente como plano de refeitório. Apesar do nome, não têm nada a ver com comida. Em vez disso, é derivado da noção de que os empregadores permitem que os funcionários escolham seus benefícios antes de quaisquer impostos serem deduzidos – assim como você faria com uma refeição em um refeitório. Mas antes de escolher, você deve estar ciente do que isso significa para seus resultados financeiros.
Continue lendo para descobrir se os planos de refeitório estão sujeitos à Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria do Empregado (ERISA), Lei de Contribuições de Seguro Federal (FICA) e Lei do Imposto Federal de Desemprego (FUTA), e como.
Principais vantagens
- Os planos de cafeteria são planos de benefícios patrocinados pelo empregador que fornecem aos funcionários diferentes benefícios tributáveis e não tributáveis antes dos impostos.
- Os participantes podem estar sujeitos aos regulamentos ERISA, bem como às taxas FICA e FUTA.
- Como os planos de refeitório são cobertos pelo ERISA, eles estão sujeitos aos mesmos requisitos de documentação, relatórios e administração que todos os outros planos ERISA.
- Os impostos da FICA se aplicam a certos benefícios, como benefícios de seguro de vida em grupo que excedam US $ 50.000 ou benefícios de assistência à adoção.
- Embora a maioria dos benefícios do plano de refeitório qualificado não o seja, os benefícios de assistência à adoção estão sujeitos ao FUTA.
O que é um plano de cafeteria?
Os planos refeitório são planos de benefícios patrocinados pelo empregador que fornecem aos funcionários diferentes benefícios antes dos impostos, tanto tributáveis quanto não tributáveis. Esses planos, que normalmente são mais flexíveis do que outros, também são chamados de planos de benefícios flexíveis ou planos daSeção 125.
De acordo com a Receita Federal (IRS), os participantes devem poder escolher pelo menos uma opção do plano de refeitório. As opções de planos de refeitório podem incluir contas de poupança de saúde (HSAs), assistência para adoção, seguro de vida em grupo e benefícios em dinheiro.
Se um funcionário receber benefícios não tributáveis, ele não estará sujeito a nenhum imposto de renda federal. Mas eles entram em ação se os participantes do plano escolherem benefícios tributáveis, como dinheiro. Os funcionários podem, portanto, estar sujeitos aos impostos FICA e FUTA.
O valor do benefício está sujeito aos mesmos impostos de renda e folha de pagamento que se aplicam aos salários.1 Embora menos comum do que os planos 401 (k) oferecidos por muitos empregadores, os planos de refeitório ainda são cobertos pela ERISA e estão sujeitos aos mesmos regulamentos de outros planos qualificados.
Os benefícios estão sujeitos a tributação apenas se um participante escolher uma opção tributável, como dinheiro.
Planos de Cafeteria e ERISA
O Employee Retirement Income Security Act de 1974 fornece proteção aos investidores e suas contas de aposentadoria. Garante que indivíduos e instituições que administram planos qualificados não utilizem indevidamente os ativos. Eles também são responsáveis por manter os participantes do plano informados sobre quaisquer alterações e recursos do plano gratuitamente.
ERISA também estabelece padrões mínimos, incluindoperíodos de aquisição, financiamento e acumulação de benefícios. A lei também oferece uma série de proteções para os benefícios do plano de refeitório, incluindo a preempção dasleisestaduais decompra evenda. Essas são leis que exigem que as instituições financeiras informem o estado de inatividade.
Como os planos de refeitório são cobertos pelo ERISA, eles estão sujeitos aos mesmos requisitos de documentação, relatório e administração que todos os outros planos ERISA. Isso inclui os planos 401 (k), 401 (a) e 403 (b), planos de pensão simplificada para funcionários (SEP) e planos de participação nos lucros. A ERISA exige que todos os funcionários participantes recebam uma descrição resumida do plano dentro de 90 dias da inscrição no plano. Este documento também deve ser arquivado no Departamento de Trabalho.
Planos de Cafeteria e FICA
Os impostos sobre a folha de pagamento do Seguro Social e do Medicare são coletivamente chamados de Lei de Contribuições de Seguro Federal. Esta lei obriga os empregadores a contribuir diretamente e fazer deduções da folha de pagamento dos funcionários para financiar ambos os programas.
Em geral, os benefícios do plano de refeitório qualificado não estão sujeitos a FICA ou outros impostos. No entanto, os impostos FICA ainda se aplicam a certos benefícios. Por exemplo, os benefícios do seguro de vida em grupo que excedem $ 50.000 estão sujeitos à retenção do Seguro Social e do Medicare, assim como os benefícios de assistência à adoção.1
Planos de Cafeteria e FUTA
O programa federal de seguro-desemprego é pago por meio do imposto FUTA, que é cobrado dos empregadores e não dos empregados. O FUTA permite a tributação de empresas pelo governo para financiar agências estaduais de desemprego. Esses fundos são então distribuídos entre indivíduos desempregados que reivindicam seguro-desemprego.
Como os impostos FICA, a maioria dos benefícios do plano de cafeteria qualificado não está sujeita ao FUTA. No entanto, os benefícios de assistência à adoção estão sujeitos ao FUTA, além do FICA, mas não ao imposto de renda retido na fonte.