Ativos Admitidos
O que são ativos admitidos?
As seguradoras normalmente classificam seus ativos em uma das três categorias: ativos admitidos, ativos investidos e ativos não admitidos ou outros ativos. Em contraste com a maioria das empresas que seguem os princípios contábeis GAAP, elas usam a contabilidade estatutária (STAT) definida pela National Association of Insurance Commissioners (NAIC) para relatar dados financeiros.
Na contabilidade do STAT, alguns ativos não têm valor. Ativos admitidos são ativos de uma seguradora que podem ser incluídos nas demonstrações financeiras da empresa, geralmente o balanço patrimonial, por lei estadual. Embora cada estado tenha poder discricionário sobre suas leis de seguro, há um consenso sobre quais ativos são adequados para uso ao determinar a solvência da seguradora. Ativos admitidos geralmente incluem hipotecas, contas a receber, ações e títulos. Os ativos devem ser líquidos e disponíveis para pagar indenizações quando necessário.
Principais vantagens
- Ativos admitidos são ativos que, por lei, são incluídos nas demonstrações financeiras anuais de uma empresa.
- Os ativos admitidos devem ser líquidos e ter valor mensurável.
- Cada estado regula o que constitui um bem admitido.
- Ativos não admitidos são ativos que não têm valor para cumprir as obrigações do segurado e não podem ser facilmente convertidos em dinheiro.
Compreendendo ativos admitidos
Ativos admitidos geralmente incluem ativos que são líquidos e cujo valor pode ser avaliado ou contas a receber que podem ser razoavelmente esperadas para serem pagas. Uma vez que os ativos admitidos são um componente crítico para calcular a adequação do capital para os reguladores de seguros estaduais, eles têm uma definição muito mais restrita do que pode ser aplicada nos Princípios Contábeis Geralmente Aceitos (GAAP), que atribui valor à maioria dos ativos e usa todos os ativos para determinar o valor de uma empresa. Os ativos admitidos ajudam a determinar a solvência de uma empresa, especialmente ao avaliar a capacidade de pagar uma quantidade anormalmente grande de sinistros de uma só vez.
Ativos admitidos vs. Ativos não admitidos
Como o nome sugere, os bens não admitidos são bens proibidos por lei de serem admitidos na avaliação da situação financeira de uma empresa. Em suma, eles não são incluídos nas demonstrações financeiras anuais porque têm pouco ou nenhum valor nos relatórios estatutários.
Ativos não admitidos são ativos com valores econômicos que não podem cumprir as obrigações do segurado. Além disso, eles são difíceis de vender ou não são facilmente convertidos em dinheiro (leva um ou mais anos para converter ativos não admitidos em dinheiro) por causa de gravames – como gravames – ou interesses de terceiros (por exemplo, empresas de resseguros).
Ativos não admitidos são mais úteis do que aqueles para os quais eles foram projetados imediatamente. Eles também podem ser vistos como uma fonte de garantia ou usados para calcular a alavancagem de uma empresa. Exemplos comuns de ativos não admitidos incluem móveis de escritório, despesas pré-pagas e utensílios. A maioria dos ativos intangíveis (por exemplo, nomes comerciais, marcas comerciais e patentes), cheques não bancáveis e ações mantidas como garantia de empréstimos são ativos não admitidos. No entanto, cada estado determina o que se qualifica como ativo admitido ou não admitido.
As seguradoras estão principalmente preocupadas em saber se são financeiramente capazes de pagar seus sinistros. Excluir ativos não admitidos e incluir ativos admitidos dá-lhes uma imagem mais clara se esta responsabilidade está comprometida ou possível.