Base Ajustada
O que é base ajustada?
A base ajustada refere-se a uma mudança material no custo inicial registrado de um ativo ou título depois de já ter sido adquirido. Atualizar o custo de compra original levando em consideração quaisquer aumentos ou reduções em seu valor é usado principalmente para calcular o ganho ou perda de capital em uma venda para fins fiscais. Em geral, um ajuste que aumenta a base de custo diminui a carga tributária de uma pessoa.
A base ajustada pode ser contrastada com a base não ajustada, que não leva em conta quaisquer mudanças nesse custo ao longo do tempo.
Principais vantagens
- A base ajustada refere-se a uma mudança no custo contábil de um ativo ou título quando foi originalmente obtido.
- A base deve ser ajustada de forma que registros precisos de ganhos e perdas possam ser mantidos para cálculos de devolução e fins fiscais.
- Para calcular a base ajustada de um ativo ou título, você simplesmente pega seu preço de compra e adiciona ou subtrai quaisquer alterações em seu valor inicial registrado.
- O imposto sobre ganhos de capital é pago sobre a diferença entre a base ajustada e o valor pelo qual o ativo ou investimento foi vendido.
Compreendendo a base ajustada
A base de custo de um investimento ou ativo é o valor inicial registrado pago para adquiri-lo, incluindo quaisquer impostos, comissões e outras despesas associadas à compra. Desde o momento em que é comprado até quando é vendido, o período de propriedade, podem ocorrer eventos que aumentam ou reduzem essa base, como gastar dinheiro em melhorias, despesas de capital (CAPEX) ou desgaste geral.
Nesses casos, o preço pago deve ser ajustado de forma que registros precisos de ganhos e perdas possam ser mantidos para cálculos de devolução e fins fiscais. Quando chega a hora de o ativo ou investimento ser vendido, a base ajustada é usada para calcular um ganho ou perda de capital.
Importante
O imposto sobre ganhos de capital é pago sobre a diferença entre a base ajustada e o valor pelo qual o ativo ou investimento foi vendido.
Quando ocorre a base ajustada
1) A base de custo de um título, como ações, às vezes pode ser ajustada quando certos eventos acontecem. Por exemplo, um dividendo pago na forma de ações adicionais causará um ajuste na base de custo das ações originais. A base de custo das ações originais também será ajustada em caso de desdobramento ou distribuição de capital. Os dividendos pagos pela emissora à vista não geram base ajustada.
2) Quando uma pessoa ou empresa possui um ativo, como uma peça de maquinário pesado ou uma casa, a depreciação pode ser reivindicada devido ao desgaste do ativo. Quando a depreciação é reivindicada, a base de custo do ativo muda. Do outro lado da moeda, melhorias em um ativo também podem causar uma reavaliação da base de custo, levando a um ajuste de base.
3) Quando uma pessoa morre, seus bens podem ser repassados para entes queridos. Após protocolos de morte adequados, os bens que são herdados pelos herdeiros recebem uma base de escalonamento. Isso significa que todos os ativos desejados recebem uma base ajustada que é avaliada a partir da data de morte do falecido. O repasse de ativos após a morte e a base ajustada resultante podem permitir que os entes queridos vendam os ativos que lhes foram legados com pouca ou nenhuma consequência fiscal.
Exemplo
Para calcular a base ajustada de um ativo ou título, você simplesmente pega seu preço de compra e adiciona ou subtrai quaisquer alterações em seu valor.
Portanto, se, por exemplo, um ativo foi comprado por $ 10.000 e vendido um ano depois após registrar $ 500 em depreciação e $ 1.000 sendo gastos em melhorias, ele teria uma base ajustada de $ 10.500: $ 10.000 – $ 500 + $ 1.000 = $ 10.500.