Bill and Hold
O que é Bill and Hold?
Uma fatura e espera é um tipo de acordo de venda que permite o pagamento antes da entrega do item. Constitui um acordo de vendas em que o vendedor de um produto cobra antecipadamente o produto de um cliente, mas não envia o produto até uma data posterior.
Para que ocorra a transferência de propriedade e o produto seja enviado, certas condições devem ser atendidas. Essas condições incluem o pagamento das mercadorias, que as mercadorias sejam segregadas de todas as outras mercadorias semelhantes pelo vendedor e que as mercadorias estejam acabadas e prontas para uso.
Os contratos de vendas de cobrança e retenção também são comumente chamados de contratos de “cobrança no local”.
Compreendendo o Bill and Hold
O acordo de cobrança e retenção pode ser benéfico tanto para o comprador quanto para o vendedor, mas deve-se tomar muito cuidado por ambas as partes para garantir que todos os critérios sejam atendidos. Se o acordo não atender a todos os critérios declarados, não haverá transferência de propriedade. Isso significa que a receita não pode ser reconhecida pelo vendedor, e nenhum ativo ou estoque pode ser registrado pelo comprador relacionado a esta transação.
Tem havido muitos escândalos em torno de um acordo bill and hold no mundo corporativo, e deve-se ter cuidado ao analisar esse tipo de peripécias financeiras.
Principais vantagens
- Os acordos de cobrança e retenção representam um acordo de venda em que o comprador paga pelo item ou itens que o vendedor está oferecendo, mas o vendedor não os envia ou entrega imediatamente, mas em uma data posterior.
- Os acordos de cobrança e retenção podem ser positivos tanto para o comprador quanto para o vendedor, principalmente quando o vendedor oferece um desconto ou outro incentivo para que o comprador forneça o que é essencialmente um pagamento antecipado.
- Os contratos de cobrança e manutenção às vezes são abusados por empresas como uma forma de dar a impressão de que elas registraram vendas maiores em um determinado trimestre ou ano do que realmente fizeram.
Exemplo de cobrança e retenção
Um exemplo clássico é a manobra da Sunbeam em novembro de 1996. Para impulsionar as vendas durante o “ano de recuperação” do CEO Al Dunlap, a Sunbeam convenceu os varejistas a comprar churrasqueiras a gás seis meses antes de serem necessárias – o que não é uma jogada ruim, se você quiser estender o natureza sazonal das vendas de churrasqueiras a gás.
Em troca de grandes descontos, os varejistas compraram mercadorias que não receberiam até meses depois e ainda não teriam que pagar até seis meses após o faturamento. Para tornar o acordo ainda mais agradável, a Sunbeam concordou em armazenar as churrasqueiras em armazéns alugados de terceiros até que os clientes os solicitassem.
A Sunbeam inicialmente registrou as vendas e os lucros de todos os US $ 35 milhões em transações de cobrança e retenção. No entanto, em resposta às perguntas levantadas pelo auditor da empresa, a Sunbeam logo reverteu incríveis US $ 29 milhões dos US $ 35 milhões em receita, admitindo que foi reconhecida muito rapidamente e transferindo as vendas para trimestres futuros. Movimentos comerciais enganosos e tratamentos contábeis subsequentes como esse deram a essas técnicas o apelido de ” entupir o canal “.