7 razões para um Fundo de Seguro de Vida Irrevogável (ILIT)

As pessoas compram seguro de vida por vários motivos, e ele oferece alguns recursos exclusivos que não são encontrados em muitos outros produtos financeiros. Por exemplo, alavancagem, especialmente nos primeiros anos de uma apólice, em que você paga um pequeno prêmio para garantir um grande benefício por morte ou a capacidade de cronometrar a liquidez para um evento (o benefício por morte).

O que é um Fundo de Seguro de Vida Irrevogável (ILIT)?

Um fundo de seguro de vida irrevogável (ILIT) é criado para possuir e controlar uma apólice ou apólices de seguro de vida permanente ou permanente enquanto o segurado estiver vivo, bem como para administrar e distribuir os rendimentos que são pagos com a morte do segurado. Um ILIT pode possuir apólices de seguro de vida individuais e secundárias. As políticas do segundo falecimento garantem duas vidas e pagam um benefício por morte apenas na segunda morte.

Um ILIT tem várias partes: o concedente, curadores e beneficiários. O concedente normalmente cria e financia o ILIT. Doações ou transferências feitas ao ILIT são permanentes, e o concedente está entregando o controle ao administrador. O administrador administra o ILIT e os beneficiários recebem as distribuições.

É importante que o concedente evite qualquer incidente de titularidade na apólice de seguro de vida, e qualquer prêmio pago deverá vir de uma conta corrente de propriedade do ILIT.

Se o concedente transferir uma apólice de seguro de vida existente para o ILIT, haverá um período de lookback de três anos no qual o benefício por morte pode ser incluído no espólio do concedente.

Também pode haver problemas de presentear se a apólice que está sendo transferida tiver um grande valor em dinheiro acumulado. Se houver uma dúvida sobre o concedente ser capaz de obter cobertura e você quiser verificar a segurabilidade antes de pagar as despesas de redigir um trust, faça com que o concedente solicite a cobertura e liste o proprietário como um trust a ser nomeado.

Uma vez que a seguradora de vida tenha feito uma oferta para um novo pedido, pode-se apresentar uma listagem adequada do truste como o proprietário, substituindo o pedido inicial. A política será então emitida para o trust.

Uma vez estabelecido e financiado, um ILIT pode servir a muitos propósitos, incluindo o seguinte:

Minimizando os impostos imobiliários

Se você for o proprietário e estiver segurado, o benefício por morte de uma apólice de seguro de vida será incluído em seu patrimônio bruto. Entretanto, quando o seguro de vida é de propriedade de um ILIT, o produto do benefício por morte não faz parte do patrimônio bruto do segurado e, portanto, não está sujeito à tributação estadual e federal sobre o patrimônio.

Se bem elaborado, o ILIT pode, no entanto, proporcionar liquidez para ajudar no pagamento de impostos imobiliários, bem como outras dívidas e despesas, por meio da compra de ativos do patrimônio do concedente ou por meio de empréstimo. Além disso, os presentes vitalícios podem ajudar a reduzir seu patrimônio tributável, transferindo ativos para o ILIT. 

Evitando impostos sobre presentes

Um ILIT devidamente elaborado evita as consequências do imposto sobre doações, uma vez que as contribuições do concedente são consideradas presentes aos beneficiários. Para evitar impostos sobre doações, é crucial que o administrador fiduciário, por meio de umacarta Crummey, notifique os beneficiários sobre o direito de retirar uma parte das contribuições por um período de 30 dias.

Após 30 dias, o administrador pode usar as contribuições para pagar o prêmio da apólice de seguro. A carta Crummey qualifica a transferência para a exclusão do imposto anual sobre doações, tornando a doação um interesse presente em vez de juros futuros, evitando assim a necessidade de, na maioria dos casos, apresentar uma declaração de imposto sobre doações. 

Em 2020 e 2021, você pode doar US $ 15.000 por ano para quantas pessoas quiser. Os US $ 15.000 abrangem todos os presentes. Um casal pode dar a um indivíduo um total combinado de $ 30.000 por ano, sem impostos sobre doações. Não há limite para o número total de presentes que um casal pode dar.  Você também pode dar a alguém mais de $ 15.000 por ano, com o excesso sendo aplicado para a isenção do imposto sobre a propriedade vitalícia de $ 11.580.000 em 2020 e $ 11.700.000 em 2021.

Benefícios do governo

Ter os rendimentos de uma apólice de seguro de vida de propriedade de um ILIT pode ajudar a proteger os benefícios de um beneficiário de confiança que está recebendo ajuda do governo, como renda por invalidez do Seguro Social ou Medicaid. O administrador pode controlar cuidadosamente como as distribuições do trust são usadas para não interferir na elegibilidade do beneficiário para receber benefícios do governo.

Proteção de Ativos

Cada estado tem regras e limites diferentes sobre quanto valor em dinheiro ou benefício por morte é protegido dos credores. Qualquer cobertura acima desses limites mantida em um ILIT é geralmente protegida dos credores do concedente e / ou beneficiário. Os credores podem, no entanto, anexar quaisquer distribuições feitas a partir do ILIT.

Distribuições

O administrador de um ILIT pode ter poderes discricionários para fazer distribuições e controlar quando os beneficiários recebem os rendimentos de sua apólice. O produto do seguro pode ser pago imediatamente a um ou todos os seus beneficiários. Ou você pode especificar como e quando os beneficiários recebem as distribuições.

O administrador também pode ter o arbítrio de fornecer distribuições quando os beneficiários atingirem certos marcos, como formar-se na faculdade, comprar uma primeira casa ou ter um filho. Depende realmente de você. Isso pode ser útil em segundos casamentos para garantir como os ativos são distribuídos ou se o concedente do trust tem filhos menores ou que precisam de proteção financeira.     

Planejamento de Legado

O imposto de transferência que ignora a geração (GSTT) impõe um imposto de 40% sobre doações diretas e transferências no fundo para ou para o benefício de pessoas não relacionadas que são mais de 37,5 anos mais jovens do que o doador ou para pessoas relacionadas com mais de uma geração mais jovem que o doador.

Um exemplo comum é presentear netos em vez de filhos. Um ILIT ajuda a alavancar o concedente da isenção de imposto de transferência de salto de geração (GST) do trust, usando presentes para o trust para comprar e financiar uma apólice de seguro de vida. Uma vez que os rendimentos do benefício por morte são excluídos do espólio do concedente, várias gerações da família – filhos, netos e bisnetos – podem se beneficiar dos ativos do fundo sem herança e imposto de GST.

Considerações fiscais

Relações de confiança irrevogáveis têm um número de identificação fiscal separado e uma tabela de imposto de renda muito agressiva. No entanto, o valor em dinheiro acumulado em uma apólice de seguro de vida é isento de tributação, assim como o benefício por morte. Portanto, não há problemas fiscais em ter uma apólice pertencente a um ILIT.

Se devidamente elaborado, um ILIT pode permitir ao agente fiduciário acesso ao valor em dinheiro acumulado, tomando empréstimos e / ou distribuições com base no custo, mesmo enquanto o segurado estiver vivo. No entanto, uma vez que o benefício por morte tenha sido pago, se os rendimentos permanecerem no fundo, qualquer renda de investimento ganha e não distribuída aos beneficiários pode ser tributada.

The Bottom Line

Os ILITs são uma ferramenta poderosa que deve ser considerada em muitos planos de gestão de patrimônio para ajudar a garantir que sua apólice seja usada da melhor maneira possível para beneficiar sua família. E mesmo com a isenção do imposto federal sobre o patrimônio e doações de $ 11.580.000 ($ 11.700.000 em 2021), ainda é possível dever impostos estaduais sobre a propriedade.  Muitos estados começam a taxar seu patrimônio em US $ 1 milhão ou menos.