O que é uma troca 1035 sem impostos?
Uma anuidade ou apólice de seguro de vida por uma nova, sem incorrer em quaisquer consequências fiscais.
Também pode ser referido como uma troca de seção 1035.
O IRS permite que os detentores desses contratos façam esse tipo de troca para que possam substituir contratos desatualizados por novos contratos que tenham benefícios aprimorados, taxas mais baixas ou opções de investimento diferentes.
Principais vantagens
- Uma troca 1035 isenta de impostos também é conhecida como troca da Seção 1035.
- Uma troca da seção 1035 substitui uma anuidade por uma nova sem consequências fiscais.
- Isso geralmente é usado para substituir contratos desatualizados por novos contratos com melhores termos.
Como funciona uma troca 1035 isenta de impostos
Anos depois de adquirir uma anuidade, apólice de seguro de vida, produto de cuidado de longo prazo ou fundo patrimonial, o segurado pode determinar que a apólice não é a mais adequada para suas circunstâncias, pessoais ou econômicas. Para cobrir essa situação, a Receita Federal (IRS) criou a troca 1035 para que os fundos possam ser transferidos sem acionar despesas tributárias.
As seguintes trocas de contratos de seguro são consideradas isentas de impostos pelo IRS:
- Substituição de um contrato de anuidade por outro contrato de anuidade com beneficiários idênticos
- Substituir uma apólice de seguro de vida por outra apólice de seguro de vida, apólice de doação ou contrato de anuidade
- Substituir uma política de doação por uma política de doação idêntica ou um contrato de anuidade
- A Lei de Proteção à Pensão de 2006 modificou a lei para permitir a troca por produtos de cuidado de longo prazo.3
Embora uma troca 1035 não incorra em impostos, geralmente será relatada em um formulário 1099-R;as exceções incluem se a troca ocorrer dentro da mesma empresa ou for uma troca contrato por contrato que não resulta em uma distribuição designada.
Os fundos devem passar diretamente de um contrato de anuidade antigo para um novo. Em outras palavras, o proprietário da conta não pode aceitar o cheque de uma anuidade antiga para comprar uma nova.
Trocas não são consideradas livres de impostos
Qualquer outra variação das trocas aceitáveis listadas acima (contrato de anuidade para seguro de vida) não será considerada uma troca livre de impostos. O IRS forneceu diretrizes rígidas de que o proprietário, o segurado e o beneficiário devem ser os mesmos no novo contrato listados no antigo para se qualificarem para o tratamento isento de impostos.
O contrato também deve ser trocado diretamente entre as seguradoras para manter o status de isenção de impostos.
O IRS decidiu em vários casos anteriores que se um proprietário descontar de um contrato atual e aplicar imediatamente o produto a um novo contrato, isso não será tratado como um evento isento de impostos ou troca da Seção 1035.