22 Junho 2021 13:18

Transferir um plano de participação nos lucros para um SEP IRA sem penalidades fiscais

Você pode transferir um plano de participação nos lucros para um SEP IRA sem impostos retidos se a transação for processada como uma transferência direta. Por meio de uma rolagem direta, os ativos são passíveis de pagamento ao custodiante do SEP IRA (ou fiduciário ou plano para o qual os ativos estão sendo rolados).

No entanto, se você optar por receber um cheque pelo rollover emitido para você com a intenção de depositar em seu SEP, haverá uma penalidade de retenção na fonte e haverá um limite de tempo para transferir os fundos para o SEP.

Principais vantagens

  • Você pode transferir um plano de participação nos lucros para um SEP IRA sem impostos retidos se as diretrizes do IRS forem seguidas.
  • Uma transferência fiduciária para fiduciária pode rolar os fundos, que são enviados diretamente do administrador do plano para a instituição detentora do SEP.
  • É importante verificar se o custodiante do SEP pode deter todos os ativos que atualmente fazem parte do plano de participação nos lucros.

Compreendendo um rollover de um plano qualificado para um SEP

Processar uma prorrogação de um plano de participação nos lucros ou plano qualificado, como um 401 (k) é bastante simples, desde que você siga as diretrizes do IRS para prorrogações. No entanto, é importante verificar se o administrador do plano permitirá uma transferência IRA do plano de participação nos lucros para um SEP IRA. Embora o IRS permita transferências de planos qualificados para SEPs, o administrador do plano não é obrigado a permitir.

Se você decidir passar para um SEP, há três opções de rollover.

Rollover direto

O rollover direto mencionado anteriormente, é quando você pode receber sua distribuição na forma de um cheque nominal à nova conta SEP. Você levaria o cheque à instituição financeira e o depositaria no SEP IRA. Este não é um evento tributável, o que significa que nenhum imposto é retido sobre o valor da transferência. No entanto, o participante do plano é responsável por receber o cheque e depositá-lo no SEP IRA.

Rollover indireto

Uma rolagem indireta ocorre quando os fundos são distribuídos pela primeira vez ao participante por meio de um cheque e, em seguida, o cheque é emitido para o nome do participante (não para o nome da conta SEP como em uma rolagem direta). O indivíduo deve então rolar os ativos (depositá-los) no SEP IRA no prazo de 60 dias;caso contrário, seria considerada uma distribuição tributável.

No entanto, o administrador da participação nos resultados ficará com 20% da parcela da distribuição que está sendo transferida para o SEP. Em outras palavras, você receberá 80% do saldo em cheque, mas ainda assim o IRS deverá depositar 100% do saldo em 60 dias no SEP. Como resultado, você precisará obter 20% de outros fundos para rolar o valor total. Se você conseguir os fundos e depositar 100%, receberá o valor retido na fonte de 20% depois de declarar seus impostos daquele ano.

Se você não chegar a 20%, isso será considerado uma distribuição e você será tributado sobre esses fundos. Além disso, você receberá um imposto ou multa de 10% se tiver menos de 59 anos e meio.

Transferência de administrador para administrador

A transferência de agente fiduciário para agente fiduciário é uma transferência entre a instituição financeira detentora de seu plano de participação nos lucros e a instituição onde o SEP está localizado. A distribuição é feita diretamente do seu plano IRA para o SEP IRA. O participante não recebe cheque e não há retenção de impostos ou retenções na fonte sobre o valor da transferência.  A transferência de administrador para administrador é a maneira mais segura de transferir os fundos do IRA, pois você nunca receberá um cheque e evitará qualquer possibilidade de ser tributado ou penalizado.

Como iniciar o processo de rollover

Verifique com o custodiante do SEP IRA para determinar seus requisitos de documentação (se houver) para o processamento da transferência direta. O administrador do plano de participação nos lucros também pode ter documentação especial que o participante deve preencher para iniciar qualquer distribuição, incluindo aquelas processadas como uma transferência direta para outro plano de aposentadoria. Além disso, alguns administradores de planos exigem que o custodiante forneça uma carta de aceitação verificando o tipo de conta na qual os ativos serão creditados.

Forneça ao custodiante do SEP IRA uma cópia do extrato mais recente emitido para o plano de participação nos lucros e peça que ele identifique qualquer ativo no extrato que não possa ser mantido em seus IRAs. Se o custodiante for capaz de manter todos os ativos que estão atualmente no plano de participação nos lucros, todos os ativos podem ser transferidos para o SEP IRA.

No entanto, se o custodiante for incapaz de manter qualquer um dos ativos, esses ativos não podem ser transferidos para o SEP IRA, e o participante pode precisar liquidar os ativos para prosseguir com a transferência para o SEP IRA. Alternativamente, o participante pode procurar um custodiante que seja capaz de manter todos os ativos.