A Irlanda é um paraíso fiscal baixo?

A Irlanda é considerada um paraíso fiscal devido à tributação e às políticas econômicas do país. A legislação favorece fortemente o estabelecimento e operação de empresas, e o ambiente econômico é muito hospitaleiro para todas as empresas, especialmente aquelas que investem em pesquisa, desenvolvimento e inovação.

Tributação Geral

Os Estados Unidos têm umataxafixa de imposto sobre as empresas de 21%. A taxa de tributação da Irlanda para empresas é de 12,5%. Além disso, a Irlanda cobra apenas uma taxa de imposto corporativo de 6,25% para receitas vinculadas a patentes ou propriedade intelectual de uma empresa. Essa alíquota mais baixa tem como objetivo proporcionar incentivos fiscais para a proteção e suporte de royalties derivados de propriedade intelectual. O desenvolvimento da Irlanda como um regime de baixo imposto sobre as sociedades pode ser rastreado até 1956, quando introduziu uma redução de impostos sobre os lucros das exportações.12

As políticas fiscais da Irlanda para cargos de pesquisa e desenvolvimento oferecem grandes incentivos para que as empresas invistam em ideias inovadoras. A Irlanda promulgou políticas que permitem a start-ups intensivas em pesquisa e desenvolvimento a capacidade de reivindicar impostos atrasados. Isso é verdade mesmo se o start-up estiver incorrendo em perdas e não puder pagar o imposto corporativo. Além disso, o crédito fiscal de 25% é aplicado contra a alíquota do imposto sobre as empresas de apenas 12,5%.

A Irlanda depende fortemente do imposto corporativo e tem um incentivo claro para permanecer um paraíso fiscal corporativo e não implementar políticas adversas. A Irlanda tem um tratado tributário com mais de 70 países, mais de 25 dos quais são países desenvolvidos.

Políticas econômicas

Os preços de transferência  permitem que as empresas transfiram os lucros de jurisdições com impostos elevados para jurisdições com impostos baixos. Assim, uma corporação está negociando com subsidiárias diferentes, em vez de com empresas externas. Essa mudança artificial, quando realizada por corporações multinacionais que produzem até 80% do comércio mundial, resultará em impostos mais baixos. Essa política de preços de transferência resultou em uma investigação do Senado dos EUA sobre a Apple Inc. O Senado concluiu que uma entidade da Apple na Irlanda recebeu US $ 74 bilhões em receitas globais de 2009 a 2012, sobre as quais a Apple pagou um imposto de menos de 2% à Irlanda. Outra entidade recebeu US $ 30 bilhões e não pagou nada. A Comissão Europeia disse que a Irlanda concedeu à Apple benefícios fiscais indevidos e deve recuperar 13 bilhões de euros em impostos não pagos.67

O ambiente financeiro da Irlanda permite que veículos para fins especiais (SPVs) sejam estabelecidos para a redução de impostos. No quarto trimestre de 2020, havia 2.852 veículos para fins especiais localizados na Irlanda, com 895,9 bilhões de euros em ativos. A razão para a elevada utilização de veículos para fins especiais relaciona-se com a transparência financeira, uma vez que a Irlanda tem pouco ou nada. O governo não exige que as empresas transnacionais forneçam contas públicas sobre o faturamento, os subsídios recebidos, o lucro ou o valor dos impostos pagos.