23 Junho 2021 11:20
De acordo com o Acordo da Basiléia, um banco deve manter um certo nível de caixa ou ativos líquidos como uma proporção de seus ativos ponderados pelo risco. Os Acordos da Basiléia são uma série de três conjuntos de regulamentações bancárias que ajudam a garantir que as instituições financeiras tenham capital suficiente em mãos para lidar com as obrigações. Os acordos estabelecem o índice de adequação de capital ( CAR ) para definir essas participações para os bancos. De acordo com Basileia III, os ativos de nível 1 e nível 2 de um banco devem ser pelo menos 10,5% de seus ativos ponderados pelo risco. Basileia III aumentou os requisitos de 8% em Basileia II.
Principais vantagens
- De acordo com Basileia III, os ativos de nível 1 e nível 2 de um banco devem ser de pelo menos 10,5% de seus ativos ponderados pelo risco, contra 8% sob Basileia II.2
- O capital de nível 1 é a principal fonte de financiamento do banco.
- O capital de nível 1 consiste no patrimônio líquido e nos lucros retidos.
- O capital de nível 2 inclui reservas de reavaliação, instrumentos de capital híbrido e dívida de prazo subordinado, reservas gerais para perdas com empréstimos e reservas não divulgadas.
- O capital de Nível 2 é considerado menos confiável do que o capital de Nível 1 porque é mais difícil de calcular com precisão e mais difícil de liquidar.
Capital Nível 1 vs. Capital Nível 2: Uma Visão Geral
O capital de um banco consiste em capital de nível 1 e capital de nível 2, e esses dois tipos principais de reservas de capital são qualitativamente diferentes em vários aspectos (anteriormente havia um terceiro tipo, convenientemente chamado de capital de nível 3).
- O capital de nível 1 é o capital principal de um banco e inclui as reservas divulgadas – que aparecem nas demonstrações financeiras do banco – e o capital social. Esse dinheiro são os fundos que um banco usa para funcionar regularmente e constituem a base da força de uma instituição financeira.
- O capital Tier 2 é o capital suplementar de um banco. Reservas não divulgadas, dívidas de prazo subordinado, produtos financeiros híbridos e outros itens compõem esses fundos.
O capital total de um banco é calculado somando seu capital de nível 1 e nível 2 juntos. Os reguladores usam o índice de capital para determinar e classificar a adequação de capital de um banco.
Capital Tier 1
O capital de nível 1 consiste no patrimônio líquido e nos lucros retidos – divulgados em suas demonstrações financeiras – e é um indicador primário para medir a saúde financeira de um banco. Esses fundos entram em jogo quando um banco deve absorver perdas sem interromper as operações comerciais. O capital de nível 1 é a principal fonte de financiamento do banco. Normalmente, ele detém quase todos os fundos acumulados do banco. Esses fundos são gerados especificamente para apoiar os bancos quando as perdas são absorvidas, de forma que as funções comerciais normais não tenham que ser encerradas.
De acordo com o Basileia III, o índice mínimo de capital nível 1 é de 10,5%, calculado dividindo-se o capital nível 1 do banco pelo total de ativos ponderados pelo risco (RWA).42 O RWA mede a exposição de um banco ao risco de crédito dos empréstimos que subscreve.
Por exemplo, suponha que uma instituição financeira tenha US $ 200 bilhões em ativos de nível 1 totais. Eles têm um valor de ativo ponderado pelo risco de 1,2 trilhão. Para calcular o índice de capital, eles dividem $ 200 bilhões por $ 1,2 trilhão em risco para um índice de capital de 16,66%, bem acima dos requisitos de Basileia III.
Além disso, existem requisitos adicionais sobre as fontes dos fundos de nível 1 para garantir que estejam disponíveis quando o banco precisar usá-los.
Capital Nível 2
O capital de Nível 2 inclui fundos não divulgados que não aparecem nas demonstrações financeiras de um banco, reservas de reavaliação, instrumentos de capital híbrido, dívida de prazo subordinado – também conhecida como títulos de dívida júnior – e perda geral de empréstimos ou reservas não cobradas. Reservas reavaliadas é um método contábil que recalcula o valor atual de uma participação que seja superior ao que foi originalmente registrado como tal, como no caso de imóveis. Os instrumentos de capital híbrido são valores mobiliários, como obrigações convertíveis, que possuem qualidades de capital e dívida.
O capital de nível 2 é capital suplementar porque é menos confiável do que o capital de nível 1. É mais difícil de medir com precisão devido à sua composição de ativos que são difíceis de liquidar. Freqüentemente, os bancos dividem esses fundos em pools de nível superior e inferior, dependendo das características do ativo individual.
Em 2019, de acordo com Basileia III, o índice mínimo de capital total é de 12,9%, o que indica que o índice mínimo de capital nível 2 é de 2%, contra 10,9% para o índice de capital nível 1. Suponha que o mesmo banco informou capital nível 2 de $ 32,526 bilhões. Seu índice de capital de nível 2 para o trimestre foi de $ 32,526 bilhões / $ 1,243 trilhão = 2,62%. Assim, o seu rácio de capital total era de 16,8% (14,18% + 2,62%). De acordo com Basileia III, o banco atingiu o índice de capital total mínimo de 12,9%.
Capital de Nível 3
Anteriormente, as camadas de capital incluíam uma terceira camada. O capital de Nível 3 é o capital terciário, que muitos bancos mantêm para apoiar seu risco de mercado, risco de commodities e risco de moeda estrangeira, derivados de atividades de negociação. O capital de nível 3 inclui uma variedade maior de dívidas do que o capital de nível 1 e nível 2, mas é de qualidade muito inferior a qualquer um dos dois. Sob os acordos de Basileia III, o capital de nível 3 está sendo completamente abolido.