23 Junho 2021 11:02

Plano 408 (k) vs. Plano 401 (k): Qual é a diferença?

Tanto o 408 (k) quanto o 401 (k) referem-se a seções do Código da Receita Federal que descrevem os  planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador. Ambos fornecem diretrizes para planos que permitem que os funcionários reservem uma parte de seus contracheques antes que os impostos sejam cobrados para serem investidos em uma conta especial destinada à poupança para a aposentadoria.

É aí que esses dois códigos alfanuméricos divergem. Enquanto o 401 (k) s se tornou sinônimo de um veículo de poupança para aposentadoria amplamente disponível, o 408 (k) s definiu as diretrizes para o que é mais comumente conhecido como  pensão simplificada do funcionário ou SEP IRA.

Principais vantagens

  • 408 (k) se 401 (k) s são planos de poupança para aposentadoria que os empregadores podem oferecer aos funcionários.
  • 401 (k) s são o tipo mais comum de plano.
  • Um SEP está disponível apenas para empresas com 25 funcionários ou menos.
  • Ao contrário de um 401 (k), as contribuições dos funcionários não são permitidas como parte dos limites de contribuição do SEP.

408 (k) s

De acordo com o IRS, “os SEPs foram autorizados pelo Congresso em 1978 para fornecer aos empregadores uma maneira mais simples e menos complicada de fornecer benefícios de aposentadoria para eles próprios e seus empregados.”

A seção 408 (k) (1) do Código da Receita Federal define um SEP como uma conta de aposentadoria individual ou anuidade de aposentadoria individual com relação ao cumprimento de determinados requisitos de participação, contribuição, discriminação e retirada. “

Os empregadores podem contribuir para os IRAs do SEP mesmo quando o empregado também é o empregador. Os empregadores podem fazercontribuições dedutíveis de impostos em nome dos funcionários elegíveis – incluindo o proprietário da empresa – para seus SEP IRAs. O empregador pode deduzir impostos para as contribuições do plano que não excedam o limite legal.3

401 (k) s

Um 401 (k) é o tipo mais comum de conta de poupança para aposentadoria oferecido.  É um plano de poupança qualificado e patrocinado pelo empregador. Os empregadores que oferecem um plano 401 (k) podem fazer contribuições equivalentes ou não eletivas ao plano em nome dos funcionários elegíveis e também podem adicionar um recurso de participação nos lucros ao plano. Os ganhos em um plano 401 (k) são acumulados em uma base de imposto diferido.


Os planos 401 (k) são ligeiramente mais complexos do que os planos 408 (k), pois geralmente contêm várias opções de investimento escolhidas pelo empregador. Com um SEP IRA, os funcionários escolhem seus próprios investimentos.

Principais diferenças

Essencialmente, o que diferencia o 408 (k) SEP IRA do 401 (k) é que ele estádisponível apenaspara empresas com 25 ou menos funcionários. Aqui estão algumas outras características distintivas.

  • Em geral, apenas os empregadores podem contribuir para um SEP IRA.Ao contrário de um 401 (k), as contribuições dos funcionários não são permitidas como parte dos limites de contribuição do SEP. 
  • Existem limites de contribuição para 408 (k) s.Os empregadores podem contribuir com até 25% do salário de um funcionário, mas não mais do que US $ 58.000 em 2021 (US $ 57.000 em 2020). Não são permitidas contribuições de recuperação, uma vez que os IRAs do SEP são financiados apenas com contribuições do empregador.
  • Alguns SEP IRAs permitem contribuições de IRA pessoais separadas.Se o plano SEP IRA de sua empresa permitir, os funcionários podem fazer suas próprias contribuições IRA para a mesma conta, até os limites do IRA (US $ 6.000 para 2020 e 2021 – mais US $ 1.000 adicionais para aqueles com 50 anos ou mais).
  • 408 (k) rendimentos mínimos para elegibilidade.O limite mínimo de compensação aumentou para $ 650 em 2021 de $ 600 em 2020.
  • Compensação máxima permitida do SEP IRA.Não importa quanto um funcionário ganhe, o limite de remuneração anual que pode ser considerado na determinação das contribuições para um SEP IRA é de $ 290.000 em 2021 ($ 285.000 em 2020).
  • Para ambos, as contribuições não são tributadas. Como acontece com um 401 (k), as contribuições do empregador para seus planos de seção 408 (k) não são tributadas. 
  • Quem pode ter um 408 (k)?SEP IRAs estão disponíveis para funcionários de empresas com 25 funcionários ou menos;ou aqueles que são autônomos e normalmente não teriam acesso a um plano de aposentadoria.
  • As contribuições do SEP IRA podem ser dedutíveis do imposto de renda. Os autônomos com um SEP IRA podem deduzir o custo de uma determinada quantia de contribuições pessoais para seus fundos de aposentadoria de sua renda.
  • As contribuições do empregador sob um SEP IRA devem ser iguais.Isso significa que cada funcionário elegível deve receber o mesmo percentual de seu salário contribuído para o plano.
  • Os prazos de contribuição seguem os prazos do IRA.Por exemplo, as contribuições de 2020 para um SEP IRA podem ser feitas até 15 de abril de 2021 ou até outubro com uma extensão de arquivamento. Com um 401 (k), o prazo é o ano civil (ou seja, 31 de dezembro).
  • Funcionários, não empregadores, gerenciam uma conta SEP. No geral, os planos 401 (k) são um pouco mais complexos do que os SEPs, com muitas opções de investimento estabelecidas pelo empregador, incluindo fundos mútuos que contêm ações, títulos e commodities. Com um SEP IRA, o empregador não configura opções de investimento. Em vez disso, o funcionário gerencia o SEP IRA por conta própria, escolhendo seus próprios investimentos. Os empregadores basicamente colocam dinheiro (não propriedade real, o que é proibido) em contas individuais de aposentadoria (IRAs) defuncionários individuais. Isso evita que o empregador pague os custos administrativos como faria com um 401 (k).
  • Ambos têm uma penalidade por retirada antecipada. Ambos os tipos de contas são inacessíveis sem penalidade até que o titular da conta atinja a idade qualificada de 59 anos e meio.

 

Related Posts