O que é uma base de custo ajustada e como ela é calculada?
A base de custo de um investimento ou ativo é uma consideração importante no planejamento tributário para investidores individuais, proprietários de empresas e herdeiros que recebem heranças. Uma base de custo de investimento ou ativo é definida como o valor do investimento inicial ou o preço de compra original.1 É o determinante de até que ponto oimposto sobre ganhos de capital é avaliado e pago após a venda do investimento ou ativo. Para ativos altamente avaliados, como imóveis ou ações individuais mantidas por um longo período de tempo, uma base de custo mais baixa resulta em uma carga tributária muito maior sobre a venda do ativo. No entanto, o IRS permite que ativos e investimentos sejam ajustados para cima ou para baixo por uma série de razões, resultando na base de custo ajustada e na redução do imposto sobre ganhos de capital devido. Esse cálculo pode ser complicado dependendo do tipo de ativo e da extensão em que adições ou deduções são permitidas.
Cálculo de adições à base de custo
A base de custo de um ativo ou investimento pode ser ajustada adicionando-se a base de caixa inicialusada para comprar o ativo aos custos associados ao aumento do valor do ativo. Esses custos podem incluir custo original para que o proprietário ajuste o valor. Taxas legais associadas à compra ou venda do ativo, taxas de propriedade, taxas de transferência e imposto sobre vendas também podem ser usadas para ajustar a base de custo para cima.
O proprietário do ativo também pode usar os custos associados à venda do ativo para chegar a uma base de custo ajustada. Despesas comuns relacionadas à venda de um ativo incluemtaxas de corretagem, comissão do vendedorou custos de envio do item a um comprador. O acréscimo dessas despesas ao preço de compra original do ativo resulta em uma base de custo ajustada mais elevada, reduzindo o valor dos impostos sobre ganhos de capital devidos no momento da venda.
Calculando deduções à base de custo
A base de custo também pode ser ajustada para baixo subtraindo quaisquer custos capitalizados diretamente correlacionados ao ativo. Despesas comuns que reduzem a base de custo de um ativo incluem depreciação, danos ao ativo ou roubo. O esgotamento ou amortização também podem ser usados para ajustar a base de custo de um ativo. Os proprietários das empresas têm a opção de receber o benefício fiscal dessas deduções no momento da compra ou no momento da venda.4 A base de custo ajustada que inclui deduções ao valor de um ativo pode ser benéfica para os investidores ou proprietários de negócios quando houver uma perda no valor do investimento total uma vez que a venda ocorra. Essas perdas podem ser usadas para reduzir o lucro tributável até um determinado valor a cada ano, e as perdas excedentes podem ser transportadas em anos futuros.