Ato de Transferências Uniformes para Menores (UTMA)
O que é a Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA)?
A Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA) permite que um menor receba presentes – como dinheiro, patentes, royalties, imóveis e belas-artes – sem a ajuda de um tutor ou curador. Uma conta UTMA permite que o presenteador ou um custodiante nomeado gerencie a conta do menor até que este seja maior de idade. A UTMA também protege o menor de consequências fiscais sobre os presentes, até um determinado valor.
Como funciona a Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA)
O UTMA é uma extensão do Ato Uniforme de Doação para Menores (UGMA), que se limitava à transferência de valores mobiliários. Observe que, embora a UTMA ofereça uma forma de criar uma conta de poupança isenta de impostos para os filhos menores, os ativos serão contabilizados como parte da propriedade tributável do custodiante até que o menor tome posse. A UTMA foi finalizada em 1986 pela Conferência Nacional de Comissários sobre Leis Estaduais Uniformes e adotada pela maioria dos 50 estados. Ele permite que menores de receber presentes e consequências fiscais evitar até que se tornem da idade legal para o Estado, que é tipicamente 18 anos ou 21.
Embora a UTMA ofereça uma maneira de criar uma conta de poupança isenta de impostos para os filhos menores, os ativos serão contabilizados como parte da propriedade tributável do custodiante até que o menor tome posse .
UTMA vs. UGMA
A diferença entre o UTMA e o UGMA é o tempo de maturidade. O UTMA permite o vencimento antes de sua entrega ao beneficiário, em até 25 anos. A UGMA vence aos 18 anos.
A data de rescisão para cada um também é diferente. Embora a rescisão UGMA seja aos 18 anos, a idade de rescisão para UTMA é 21. Além disso, as contas UTMA permitem que os pais doem presentes como dinheiro, ações ou seguro de vida. No entanto, as contas da UGMA permitem apenas a doação de bens básicos.
História Legal
O UTMA é semelhante à versão original do UGMA que foi desenvolvido em 1956 e revisado em 1966. O UGMA fornece uma maneira de transferir propriedade para um menor sem a necessidade de um fideicomisso formal. Permite que a propriedade seja administrada por um custodiante nomeado pelo doador. A propriedade é então entregue ao menor quando ele atinge a maioridade no estado onde a doação foi feita.
A UTMA incorpora a linguagem da UGMA e estende a definição original de presentes além de dinheiro e títulos para incluir imóveis, pinturas, royalties e patentes. Cabe a cada estado adotar ou alterar a UTMA. O estado da Flórida aprovou uma lei em 2015 que permite que a propriedade seja mantida pelo custodiante até que o menor tenha 25 anos, se desejado.
Principais vantagens
- A Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA) permite que um menor receba presentes sem a ajuda de um tutor ou curador.
- O menor pode evitar consequências fiscais até atingir a idade legal para o estado.
- O doador pode nomear um guardião que tem o dever fiduciário de administrar e investir a propriedade em nome do menor até que o menor atinja a maioridade.
Implicações fiscais
A partir de 2018, o IRS permite a exclusão do imposto sobre doações de até US $ 15.000 por pessoa para um presente qualificado, incluindo presentes para menores. A UTMA oferece uma maneira conveniente para as crianças economizarem e investirem sem carregar a carga tributária. O número do Seguro Social do menor é usado para fins de declaração de impostos nas contas UTMA. Também é importante observar que, como os ativos mantidos em uma conta da UTMA são de propriedade do menor, isso pode ter um impacto negativo quando o menor solicita ajuda financeira ou bolsas de estudo.
Controle de Ativos
A lei permite que o doador nomeie um guardião, que tem o dever fiduciário de administrar e investir a propriedade em nome do menor até que o menor atinja a maioridade. A propriedade pertence ao menor a partir do momento em que a propriedade é presenteada. Se o doador morrer enquanto servia como custodiante, o valor da propriedade sob custódia é incluído na propriedade do doador.
perguntas frequentes
O que é a Lei de Transferências Uniformes para Menores (UTMA)?
Como o próprio nome sugere, a UTMA é uma lei relativa à transferência de bens de adultos para menores. A UTMA oferece aos pais e outros adultos uma forma com vantagens fiscais para repassar presentes a menores sem a necessidade de criar um truste formal. Ao fazer isso, o adulto doando o presente normalmente agiria como o guardião desses ativos até que o menor atingisse a idade legal. Alternativamente, o doador também pode nomear um terceiro para servir como custodiante desses ativos.
Qual é a diferença entre o UTMA e o Ato Uniforme para Presentes para Menores (UGMA)?
O UTMA e o UGMA têm finalidades semelhantes, mas existem diferenças importantes entre eles. Mais notavelmente, o UTMA permite que uma gama mais ampla de ativos seja presenteada, incluindo títulos financeiros, como ações e títulos. Além disso, o UTMA fornece tempo adicional para que os ativos que estão sendo presenteados atinjam suas datas de vencimento, como no caso de um título. Em contraste, a UGMA exige que os bens sejam assumidos pelo menor assim que o menor atingir 18 anos de idade.
Quais são os prós e os contras de usar uma conta UTMA?
A principal vantagem de usar uma conta UTMA é que o dinheiro depositado na conta está isento do pagamento de imposto sobre doações, até um máximo de $ 15.000 por ano. Além disso, qualquer renda auferida com os fundos contribuídos é tributada de acordo com a alíquota do menor que está recebendo os fundos. Uma vez que a renda do menor é presumivelmente significativamente menor do que a do doador adulto, isso pode levar a uma economia significativa de impostos. Uma das desvantagens de usar uma conta UTMA, no entanto, é que ela pode tornar o destinatário menos qualificado para programas de bolsa de estudos baseados nas necessidades e outras iniciativas semelhantes.