Dedução conjugal ilimitada
O que é a dedução conjugal ilimitada?
A dedução matrimonial ilimitada é uma disposição da Lei do Imposto sobre Doações e Imóveis Federais dos Estados Unidos que permite a um indivíduo transferir uma quantidade irrestrita de ativos para seu cônjuge a qualquer momento, inclusive com a morte do cedente, sem impostos. A dedução matrimonial ilimitada é considerada uma ferramenta de preservação de bens porque os bens podem ser distribuídos aos cônjuges sobreviventes sem incorrer em obrigações fiscais sobre bens ou doações.
Principais vantagens
- A dedução matrimonial ilimitada permite que os cônjuges transfiram uma quantia ilimitada de dinheiro um ao outro, inclusive em caso de morte, sem penalidade ou imposto.
- Presentes feitos a outros indivíduos ou organizações que não sejam cônjuges estão sujeitos aos limites de doação do IRS e ao imposto de propriedade.
- De acordo com as regras atuais, o limite para presentes não tributáveis é de US $ 15.000 por pessoa e a isenção do imposto de propriedade é de US $ 11,58 milhões.
Compreendendo a dedução conjugal ilimitada
A dedução matrimonial ilimitada é uma disposição do imposto sobre heranças que entrou em vigor em 1982. A disposição eliminou tanto o imposto federal sobre heranças quanto sobre doações nas transferências de propriedade entre cônjuges, tratando-os como uma unidade econômica. A dedução foi adotada pelo Congresso para corrigir o problema das propriedades serem empurradas para faixas de impostos mais altas pela inflação. Como o imposto sobre a propriedade, assim como o imposto de renda, é progressivo, as propriedades que crescem com a inflação são atingidas por taxas de impostos mais altas.
Com a dedução conjugal ilimitada, o valor da propriedade que pode ser transferido entre os cônjuges é ilimitado, o que significa que um cônjuge pode transferir todos os seus bens para o outro cônjuge, durante a vida ou por morte, sem incorrer em qualquer imposto federal sobre herança ou doação passivos nesta primeira transferência. A transferência é possível através de uma dedução ilimitada do imposto sobre heranças e doações que adia os impostos de transferência sobre os bens herdados um do outro até a morte do segundo cônjuge.
Em outras palavras, a dedução matrimonial ilimitada permite que os casais atrasem o pagamento dos impostos sobre a herança após a morte do primeiro cônjuge porque, após a morte do cônjuge sobrevivente, todos os bens do espólio acima do valor de exclusão aplicável serão incluídos no patrimônio tributável do sobrevivente.
$ 11,58 milhões
Para o ano fiscal de 2020, a isenção de imposto de renda e doações do IRS é de US $ 11,58 milhões por indivíduo. Para o ano fiscal de 2021, esse valor aumenta para US $ 11,7 milhões por indivíduo.
Qualquer bem que é transferido para um cônjuge sobrevivo pode ser incluído no patrimônio tributável do cônjuge – a menos que seja gasto ou doado durante a vida do cônjuge sobrevivente. Alternativamente, se o cônjuge sobrevivo se casar novamente, a dedução matrimonial ilimitada pode permitir que os bens passem para o novo cônjuge sem a aplicação de impostos sobre herança e / ou doações. Em algumas situações, menos impostos serão pagos usando métodos adicionais de planejamento imobiliário, como isenções ou relações de confiança.
$ 15.000
Quaisquer presentes acima de $ 15.000 estão sujeitos a tributação – a menos que os presentes sejam feitos a um cônjuge, que não tem limite e não tem impostos. Esse valor permanece o mesmo em 2021.
Trusts nacionais qualificados
A dedução matrimonial ilimitada aplica-se apenas a cônjuges sobreviventes que sejam cidadãos dos Estados Unidos. Um trust doméstico qualificado (ou QDOT) pode ser obtido para fornecer deduções matrimoniais ilimitadas para cônjuges não qualificados. Um legado por meio de um QDOT adia o imposto de propriedade até que o principal seja distribuído pelo administrador, um cidadão americano ou empresa que também retém o imposto de propriedade. O rendimento do principal distribuído ao cônjuge sobrevivo é tributado como rendimento individual. Depois que o cônjuge sobrevivo se torna cidadão americano, o principal restante em um QDOT pode ser distribuído sem mais impostos.