Fórmula de Benefício da Unidade

Qual é a fórmula de benefício da unidade?

A fórmula de benefício unitário é um método de cálculo da contribuição do empregador para o plano de benefício definido ou pensão de um empregado com base nos anos de serviço. Embora um plano de aposentadoria que usa uma fórmula de benefício unitário possa recompensar os funcionários por permanecerem mais tempo na empresa, sua implementação também pode ser mais cara para o empregador.

Como funciona a fórmula de benefício de unidade

Um plano de benefício unitário é um plano de pensão patrocinado pelo empregador que oferece benefícios de aposentadoria com base em um valor em dólares ou, mais tipicamente, uma porcentagem dos ganhos do funcionário para cada ano de serviço. A fórmula de benefício unitário significa que a empresa paga uma porcentagem do salário do funcionário para cada ano de serviço.

Um plano de benefício unitário geralmente é baseado em um percentual que varia de 1,25 a 2,5%. Quando o funcionário se aposenta, seus anos de serviço são multiplicados pelo percentual multiplicado pelo salário médio da carreira para determinar o benefício de aposentadoria anual do funcionário.

Uma vantagem de um plano de aposentadoria que usa uma fórmula de benefício unitário é que os funcionários são remunerados por trabalhar mais tempo na empresa. No entanto, o método de benefício unitário requer os serviços de um atuário e, por sua vez, custos associados mais elevados para o empregador.

Plano de Benefício Definido

Um plano de benefício definido é um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador em que os benefícios dos empregados são calculados usando uma fórmula que considera vários fatores, como tempo de emprego e histórico de salário. A empresa administra o gerenciamento de portfólio e o risco de investimento do plano. Também há restrições sobre quando e por qual método um funcionário pode retirar fundos sem penalidades.

Os planos de benefícios definidos, que incluem planos de pensão ou planos de benefícios qualificados, são denominados definidos porque os funcionários e empregadores conhecem a fórmula para calcular os benefícios de aposentadoria com antecedência. Este fundo é diferente de outros fundos de pensão, onde os valores de pagamento dependem do retorno do investimento. Se retornos insatisfatórios resultam em déficit de financiamento, os empregadores devem aproveitar os ganhos da empresa para compensar a diferença. Como o empregador é responsável por tomar decisões de investimento e gerenciar os investimentos do plano, o empregador assume todos os riscos do investimento.

Um plano de benefícios com qualificação fiscal tem as mesmas características de um plano de pensão, mas também oferece ao empregador e aos beneficiários incentivos fiscais adicionais não disponíveis nos planos não qualificados.

Plano de aposentadoria qualificado

Um plano de aposentadoria qualificado atende aos requisitos da seção 401a do Código da Receita Federal e, portanto, é elegível para receber certos benefícios fiscais. Esse plano de aposentadoria é estabelecido por um empregador para o benefício dos empregados da empresa.

Os planos de aposentadoria qualificados oferecem aos empregadores uma redução de impostos pelas contribuições que fazem a seus empregados. Os planos qualificados que permitem aos funcionários diferir uma parte de seus salários no plano também reduzem a obrigação de imposto de renda presente dos funcionários, reduzindo o lucro tributável.  Planos de aposentadoria qualificados podem ajudar os empregadores a atrair e reter funcionários.