Definição de interesse não adquirido
O que é juro não ganho?
Juros não ganhos são os juros que foram cobrados em um empréstimo por uma instituição de crédito, mas ainda não foram reconhecidos como receita (ou ganhos). Em vez disso, é inicialmente registrado como um passivo. Se o empréstimo for pago antecipadamente, a parcela dos juros não auferidos deve ser devolvida ao mutuário.
Juros não ganhos também são chamados de descontos não ganhos.
QUEBRANDO Juros não ganhos
Os juros registrados nos livros das instituições financeiras como resultado das atividades de crédito são ganhos ou não ganhos. Juros auferidos, como o nome indica, são receitas de juros auferidas ao longo de um período específico de investimentos que pagam ao credor uma série regular de pagamentos obrigatórios. Os juros ganhos podem ser gerados a partir de títulos por meio de pagamentos de juros feitos aos detentores de títulos após um determinado período de tempo.
Juros não ganhos foram cobrados, mas não são reconhecidos como receita (ou ganhos). É inicialmente registrado como um passivo.
Nem todos os juros recebidos por um credor são ganhos. A maioria dos credores programa o pagamento do empréstimo no início do mês. Os juros pagos pelos mutuários para compensar os credores pelo empréstimo de fundos por um determinado período de tempo representam receita de juros para o credor. No entanto, os juros pagos pelo mutuário no início do mês aplicam-se ao custo do empréstimo para todo o mês e, portanto, não foram ganhos pelo credor. Por exemplo, suponha que um mutuário, no primeiro dia de cada mês, faça seu pagamento regular de $ 1.200 em um empréstimo do qual $ 240 é a parcela dos juros. Os $ 240 são o custo do mutuário para fazer uso do empréstimo durante todo o mês. Como ele pagou antecipadamente os juros, os $ 240 não serão ganhos pela instituição de crédito porque o principal do empréstimo não está pendente há tempo suficiente. Para reconhecer essa transação, a conta de caixa é debitada (aumento em dinheiro) e a conta de receita de juros não auferida no razão é creditada. Isso mostra que o banco registra essa receita, mas reconhece a parcela dos juros como não auferida.
Se o empréstimo for pago antecipadamente, a parte não obtida deve ser devolvida ao mutuário. Por exemplo, suponha que um mutuário faça um empréstimo de 36 meses em um carro. Se ela pagar todo o empréstimo após 30 meses, ela será reembolsada em 6 meses com os juros não ganhos. Este é o valor que ela economizará pagando antecipadamente o empréstimo.
Amortização de Juros Não Ganhos
Juros não ganhos é um método contábil usado por instituições de crédito para lidar com títulos de renda fixa de longo prazo. Inicialmente registrados como um passivo, os juros não ganhos serão eventualmente registrados como receita nos livros da instituição de crédito ao longo da vida do empréstimo, conforme o tempo passa e os juros são recebidos. Esse processo contábil é denominado amortização de juros não ganhos.
Ao amortizar os juros não ganhos, uma parte da receita é alocada a um período de cada vez. Para amortizar os juros pré-pagos, a conta de receita de juros não auferida é debitada e a conta de receita de juros é creditada.
Calculando Juros Não Ganhos
Os juros não ganhos podem ser estimados usando um método conhecido como Regra dos 78. A Regra do 78 trata de empréstimos pré-computados, ou seja, empréstimos cujos encargos financeiros são calculados antes da concessão do empréstimo. A regra de 78 é usada para calcular o valor do encargo financeiro ou juros a serem abatidos no caso de o empréstimo ser pago antecipadamente. A fórmula para juros não ganhos é:
Juros não ganhos = F x [k (k + 1) / n (n + 1)]
onde F = encargo financeiro total = nx M – P
M = pagamento mensal regular do empréstimo
P = montante do empréstimo original
k = número restante de pagamentos do empréstimo após o pagamento atual
n = número original de pagamentos
Por exemplo, um mutuário toma um empréstimo de $ 10.000 em um carro a ser pago em 48 prestações mensais de $ 310,00. No entanto, ela paga o empréstimo após 36 meses. Os juros não ganhos do credor podem ser calculados como:
F = (48 x $ 310) – $ 10.000
F = $ 4.880
Juros não ganhos = $ 4.880 x [(12 x 13) / (48 x 49)]
Juros não ganhos = $ 4.880 x (156/2352)
Juros não ganhos = $ 4.880 x 0,0663
Juros não ganhos = $ 323,67