Reservas Não Divulgadas
O que são reservas não divulgadas?
As reservas não divulgadas incluem reservas não publicadas ou “ocultas” que podem não aparecer em documentos públicos – como no balanço patrimonial – mas, não obstante, são ativos reais e são considerados como tal pela maioria das instituições bancárias.
As reservas bancárias são o mínimo de caixa que as instituições financeiras devem manter em mãos. O Federal Reserve (Fed) estabelece os requisitos para garantir que os bancos tenham dinheiro suficiente em mãos para cobrir os saques.
Principais vantagens
- As reservas não divulgadas estão nos livros de uma instituição financeira, mas “ocultas” do público e não são listadas nas demonstrações financeiras.
- As reservas não divulgadas são incluídas como parte do capital de Nível 2 junto com as reservas gerais para perdas com empréstimos e reavaliação.
- Os ambientes regulatórios de alguns países não reconhecem reservas não divulgadas como ativos.
Compreendendo as reservas não divulgadas
As reservas não divulgadas referem-se aos requisitos de capital no setor bancário e são designadas como capital de nível 2. O Nível 2 é designado como a segunda camada ou camada suplementar do capital de um banco e é menos líquido do que o capital Nível 1.
As reservas não divulgadas são incluídas no capital de nível 2 e ocorrerão por meio de provisões ou quando um banco debitar as despesas em um resultado. Esses itens não são divulgados e não são visíveis em declarações públicas, como o balanço patrimonial. O capital de nível 2, ou capital suplementar, também inclui uma série de constituintes importantes e legítimos da exigência de capital de um banco. Normalmente, cinco itens podem ser incluídos nos cálculos de capital de Nível 2:
- Reservas não divulgadas
- Reservas de reavaliação
- Reservas gerais para perdas com empréstimos
- Instrumentos híbridos de dívida-capital próprio
- Dívida de prazo subordinado
O capital de nível 1, também conhecido como capital principal, é mais líquido e consiste em capital próprio e reservas divulgadas (por exemplo, lucros retidos ). O capital de nível 1 é o dinheiro que o banco tem em seus livros enquanto realiza empréstimos, investimentos, negociações ou outras transações arriscadas. Simplificando, os fundos de Nível 1 apoiam os bancos quando as perdas são absorvidas, para que as funções de negócios não tenham que ser encerradas.
Os requisitos de capital de Nível 1 e Nível 2 foram amplamente padronizados noacordo de Basileia I, emitido pelo Comitê de Supervisão Bancária de Basileia e deixados intocados pelo acordo de Basileia II. Os reguladores nacionais da maioria dos países ao redor do mundo implementaram os padrões Tier 2 na legislação local. No cálculo do capital regulamentar, o Tier 2 é limitado a 100% do capital Tier 1.
Considerações especiais sobre reservas não divulgadas
As formas preferidas ou aceitas de capital e garantias cresceram em importância, especialmente após a crise bancária durante 2008 e 2009. Os testes de estresse bancário, que foram realizados em resposta a vários programas de resgate financiados pelos contribuintes, destacaram como certos ativos e reservas eram terrivelmente inadequados durante os mercados voláteis da Grande Recessão.
Na prática, as reservas não divulgadas não são comuns, mas são aceitas por alguns reguladores quando um banco obteve lucro, mas o lucro não apareceu nos lucros retidos normais ou nas reservas gerais do banco. É bastante normal que reservas não divulgadas sejam aceitas pelas autoridades de supervisão de um banco. No entanto, muitos países não aceitam reservas não divulgadas como um conceito contábil ou mesmo como uma forma legítima de capital.