Regra de três anos
O que é a regra dos três anos?
A regra de três anos refere-se à Seção 2035 do código tributário dos EUA. Estipula que os ativos que foram doados por meio de uma transferência de propriedade, ou ativos para os quais o proprietário original renunciou ao poder, devem ser incluídos no valor bruto do patrimônio do proprietário original. Mas apenas se a transferência ocorrer dentro de três anos de sua morte. Se os bens dotados não atendem aos requisitos, o valor dos bens é adicionado ao valor do imóvel no momento da morte do proprietário original, aumentando seu valor e os impostos imobiliários que incidem sobre ele.
Principais vantagens
- A regra de três anos é uma referência a uma seção específica (Seção 2035) do código tributário dos EUA que diz respeito a ativos dotados.
- A regra aplica-se (principalmente) a ativos ou apólices de seguro.
- Uma das muitas estratégias de presentear inclui o living trusts gifting que ocorre quando uma pessoa ainda está viva, ao contrário de um testamento.
Como funciona a regra de três anos
A regra de três anos impede os indivíduos de presentear seus descendentes ou outras partes quando a morte é iminente, na tentativa de evitar o imposto de propriedade. A regra não inclui todos os bens doados ou transferidos nesses três anos e incide principalmente em apólices de seguro ou bens em que o falecido mantém uma participação.
O imposto sobre a propriedade pode ser alto; portanto, muitas famílias que planejam seus estados elaboram estratégias deliberadas de planejamento imobiliário, equilibrando a chance de deixar ativos significativos para seus beneficiários ou herdeiros e o custo do imposto. O imposto sobre a propriedade cobre tudo o que uma pessoa possui ou tem participação na data da morte, incluindo, mas não se limitando a dinheiro e títulos, imóveis, seguros, fundos, anuidades e interesses comerciais.
O valor justo de mercado desses ativos é utilizado, que é diferente (e muitas vezes maior) do que o valor pelo qual o indivíduo os adquiriu originalmente. O total de todos esses itens é denominado patrimônio bruto.
Depois de preencher o patrimônio bruto, certas deduções são permitidas para chegar ao patrimônio tributável, incluindo hipotecas, outras dívidas, despesas administrativas, instituições de caridade qualificadas e propriedade que passa para os cônjuges sobreviventes. Isso leva ao valor líquido da propriedade e o imposto é calculado.
A partir de 2020, o Internal Revenue Service (IRS) exige apenas um depósito para propriedades com ativos brutos combinados e presentes tributáveis anteriores superiores a US $ 11.580.000. Para 2021, isso aumenta para US $ 11,70 milhões.
Considerações Especiais
Existem várias estratégias de presentear para ajudar a reduzir o valor da propriedade e evitar os níveis mais elevados de tributação. Isso inclui, mas não se limita a doação de trustes vivos, que ocorre quando a pessoa ainda está viva.
Ao presentear, é importante distribuir uma propriedade que terá valor substancial no futuro, especialmente se ainda não tiver aumentado de valor. Isso excluirá seu valor presente da propriedade do doador e também eliminará a valorização futura da propriedade.