Abrigo fiscal

O que é um abrigo fiscal?

Um abrigo fiscal é um veículo usado por indivíduos ou organizações para minimizar ou diminuir suas receitas tributáveis ​​e, portanto, obrigações fiscais. Os paraísos fiscais são legais e podem variar de investimentos ou contas de investimento que fornecem tratamento fiscal favorável, a atividades ou transações que reduzem a receita tributável por meio de deduções ou créditos.

Exemplos comuns de incentivos fiscais são planos de aposentadoria 401 (k) patrocinados pelo empregador e títulos municipais.

Compreendendo os abrigos fiscais

Existem várias disposições disponíveis que podem ser utilizadas para reduzir a carga tributária de uma pessoa física ou jurídica, seja temporária ou permanentemente. Quando esses recursos são implementados para diminuir uma conta tributária, dizemos que a entidade envolvida está protegendo seus impostos. A rota de proteção fiscal que um contribuinte segue para reduzir ou apagar sua responsabilidade tributária pode ser legal ou ilegal, portanto, é imprescindível que a pessoa física ou jurídica avalie as estratégias de redução de impostos para evitar ser penalizado pela Receita Federal (IRS).

Existem vários abrigos fiscais que o governo ofereceu para ajudar seus contribuintes a reduzir a carga tributária. As deduções fiscais, por exemplo, são quantias de rendimentos auferidos que podem ser deduzidos do rendimento tributável de um indivíduo. A taxa de imposto aplicada à renda tributável mais baixa se traduzirá em uma conta de imposto mais baixa para o indivíduo. Alguns abrigos fiscais que são fornecidos na forma de deduções fiscais incluem dedução de contribuições de caridade, dedução de juros de empréstimos estudantis,dedução de juros de hipotecas, dedução de certas despesas médicas, etc.

Por exemplo, o IRS permite que as doações de caridade sejam dedutíveis do imposto de até 50% da renda bruta ajustada de um indivíduo(AGI). Se um contribuinte com uma renda anual de $ 82.000 decidir doar $ 12.000 para uma organização de caridade qualificada, sua renda tributável será reduzida para $ 70.000. Uma vez que ele se enquadra na faixa de imposto marginal de 22%, ele reduziria sua cobrança de impostos em $ 2.640 (12.000 x 22%).

Contas de aposentadoria

Os abrigos fiscais também estão legalmente disponíveis na forma de contas de investimento e aposentadoria que protegem a receita de impostos. A proteção fiscal fornecida por meio dessas contas serve como um incentivo para que os que têm renda economizem para a aposentadoria. As contribuições de renda feitas a um plano 401 (k), 403 (b) ou Conta de Aposentadoria Individual (IRA) não serão tributáveis ​​até que o indivíduo se aposente. Dessa forma, o dinheiro que seria tributado pelo IRS acumula juros e ganhos na conta até que os fundos sejam sacados. Um contribuinte que aproveita a proteção fiscal fornecida por meio de um 401 (k), 403 (b) ou IRA reduz sua renda tributável pelo valor de sua contribuição em qualquer uma das contas. Para os indivíduos que esperam estar em uma faixa de imposto de renda mais alta ao se aposentarem, o Roth IRA e o Roth 401 (k) fornecem uma maneira de proteger a renda de impostos mais altos. Com essas contas de investimento, a renda contribuída é tributada antes de entrar nas contas, mas nenhum imposto se aplica quando os fundos são retirados. Dessa forma, se o contribuinte começar a distribuir depois de entrar em uma faixa de renda mais alta, ele já teria pago quando estivesse em uma faixa de renda mais baixa.

Outros abrigos fiscais comuns

Certos tipos de ativos também podem ser investidos para fornecer proteção fiscal. Os investidores com investimentos estrangeiros em suas carteiras podem aproveitar o crédito fiscal estrangeiro que se aplica aos contribuintes que pagam impostos sobre sua receita de investimento estrangeiro a um governo estrangeiro. O crédito pode ser usado por pessoas físicas, propriedades ou fundos para reduzir suaobrigação de imposto de renda.  Alguns títulos municipais também são isentos de impostos, o que significa que qualquer receita de juros gerada está isenta de impostos de renda federais e, em muitos casos, de impostos de renda estaduais e locais.

Para estimular o investimento em empresas de determinados setores (exploração de petróleo, energia renovável e mineração, por exemplo) que exigem grande investimento de capital e demoram vários anos para começar a lucrar, o governo permite que os custos de exploração incorridos por essas empresas sejam distribuídos aos acionistas como deduções fiscais. Os custos de exploração e desenvolvimento são considerados despesas dos acionistas;os acionistas deduzem as despesas do seu lucro tributável como se tivessem incorrido diretamente nesses custos.

Os fundos mútuos  que investem em títulos do governo ou  municipais  também são paraísos fiscais comuns. Embora você ainda pague imposto de renda sobre seu investimento inicial quando esses dólares forem ganhos, os juros gerados por esses  títulos de dívida  estão isentos de  imposto de renda federal, de modo que seu investimento gera isenção de imposto de renda anual.

Abrigo fiscal vs. evasão fiscal

Embora os paraísos fiscais sejam uma forma de evitar impostos legalmente, eles também podem ser usados ​​para evitá-los. A minimização fiscal (também conhecida como elisão fiscal ) é uma forma perfeitamente legal de minimizar o lucro tributável e reduzir os impostos a pagar. Não confunda isso com evasão fiscal, a evasão ilegal de impostos por meio de declarações falsas ou meios semelhantes.  Se um investimento for feito com o único propósito de evitar ou sonegar impostos, você pode ser forçado a pagar impostos e multas adicionais. Por exemplo, se um contratado independente ou subcontratado transfere propositalmente toda ou parte de sua renda auferida para outro indivíduo que está sujeito a taxas de impostos mais baixas, o contratado estará sonegando impostos.  Além disso, as empresas que se beneficiam de taxas de impostos favoráveis ​​em certos países, criando empresas offshore com o objetivo de sonegar impostos, serão pesadamente penalizadas pelo IRS, que trata tais estratégias de manipulação como atividades fraudulentas sujeitas a taxas exorbitantes, processo criminal e sentença de prisão.  (Para leitura relacionada, consulte ” Por que Delaware é considerado um abrigo fiscal “)