Lei de Reforma Tributária de 1986
O que é a Lei de Reforma Tributária de 1986?
A Lei de Reforma Tributária de 1986 é uma lei aprovada pelo Congresso dos Estados Unidos para simplificar o código do imposto de renda. Para aumentar a justiça e fornecer um incentivo para o crescimento da economia, a aprovação da lei reduziu a alíquota máxima sobre a renda ordinária e aumentou a alíquota tributária sobre ganhos de capital de longo prazo.
Foi seguido pela lei de reforma tributária de 1993.
Principais vantagens
- A Lei de Reforma Tributária de 1986 foi uma legislação abrangente de reforma tributária que foi transformada em lei pelo presidente Ronald Reagan.
- A lei efetivamente reduziu as alíquotas marginais do imposto de renda da faixa marginal superior, ao mesmo tempo que eliminou várias lacunas.
- A reforma de 1986 foi seguida por projetos de lei subsequentes em 1993 e posteriormente.
Compreendendo a Lei de Reforma Tributária de 1986
Assinado como lei pelo presidente republicano Ronald Reagan em 22 de outubro de 1986, o Ato de Reforma Tributária de 1986 foi patrocinado no Congresso por Richard Gephardt (D-MO) na Câmara dos Representantes e Bill Bradley (D-NJ) no Senado. O ato é comumente conhecido como o segundo de dois cortes de impostos de Reagan, sendo o primeiro a Lei do Imposto de Recuperação Econômica de 1981.
A Lei de Reforma Tributária de 1986 reduziu a alíquota superior de imposto de renda ordinária de 50% para 28% e aumentou a alíquota inferior de 11% para 15%. Esta foi a primeira vez na história do imposto de renda nos Estados Unidos que a alíquota superior foi reduzida e a inferior foi aumentada ao mesmo tempo.
A Lei de Reforma Tributária de 1986 também previu a eliminação da distinção entre ganhos de capital de longo prazo e renda ordinária. A lei determinou que os ganhos de capital fossem tributados à mesma taxa que a renda ordinária, aumentando a taxa máxima de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 20% para 28%.
Antes da aprovação da lei, os ganhos de capital eram tributados a alíquotas mais baixas do que a renda normal sob um imposto alternativo ou recebiam uma exclusão parcial do imposto sob a tabela de alíquota regular. Sessenta por cento dos ganhos de capital sobre ativos detidos há pelo menos seis meses foram excluídos do lucro tributável. Assim, a taxa marginal de imposto sobre ganhos de capital líquidos de longo prazo era de apenas 40% da taxa marginal de imposto sobre outras formas de renda de acordo com as leis fiscais anteriores.
Além de alterar os suportes fiscais, a Lei de Reforma Tributária de 1986 eliminou certos abrigos fiscais. Exigia que as pessoas que reivindicam filhos como dependentes fornecessem números de Seguro Social para cada criança em suas declarações fiscais, expandiu o Imposto Mínimo Alternativo (AMT) – o menor imposto que um indivíduo ou empresa deve pagar depois de todas as exclusões, créditos e deduções elegíveis foi tomada – e aumentou a dedução de juros da hipoteca da casa para incentivar a propriedade da casa.
Embora a lei tenha encerrado as disposições do código tributário que permitiam aos indivíduos deduzir juros sobre empréstimos ao consumidor, aumentou as isenções pessoais e os valores padrão de dedução indexados à inflação.
Para empresas, a taxa de imposto sobre as sociedades foi reduzida de 50% para 35%. A Lei de Reforma Tributária de 1986 também reduziu as deduções para certas despesas de negócios, como refeições de negócios, viagens e entretenimento, e reduziu as deduções para certas outras despesas.
Lei de Reforma Tributária de 1993
A administração Clinton posteriormente criou a Lei de Reforma Tributária em 1993 para conter várias disposições importantes para indivíduos, como o acréscimo da faixa de 36% de imposto, um aumento nos impostos sobre a gasolina e um imposto adicional de 10% sobre casais com renda acima de US $ 250.000. Também aumentou os impostos sobre os benefícios da Previdência Social e eliminou o teto de impostos sobre o Medicare. A Lei de Reforma Tributária foi um dos primeiros pacotes fiscais do presidente Clinton e levou a muitas mudanças significativas na legislação tributária para indivíduos e empresas.
A Lei de Reforma Tributária de 1993 foi uma lei também conhecida como Lei de Reconciliação de Receitas de 1993. As pessoas físicas não foram as únicas afetadas por essa legislação. Por exemplo, a taxa de imposto corporativo também foi aumentada, juntamente com o alongamento do período de depreciação do ágio e a eliminação da dedutibilidade para despesas de lobby no Congresso.
Muitos outros impostos foram aumentados e as deduções reduzidas ou eliminadas também. O ato também foi um dos primeiros projetos de lei a elevar retroativamente a alíquota, efetivamente tornando lei a majoração de alíquotas para os contribuintes para o início do ano, apesar de a lei ter sido sancionada em 10 de agosto.