Contribuinte
Definição de contribuinte
Um contribuinte pode ser uma pessoa física ou jurídica obrigada a pagar impostos a um governo federal, estadual ou local. Os impostos de pessoas físicas e jurídicas são a principal fonte de receita para os governos. Nos Estados Unidos, os contribuintes individuais geralmente são obrigados a apresentar e pagar as declarações de impostos federais e estaduais anualmente. As empresas também devem apresentar declarações anuais, mas geralmente planejam e pagam pagamentos regulares de impostos estimados ao longo do ano.
Quebrando o contribuinte
O código tributário dos Estados Unidos é legislado e aplicado pelos governos federal, estadual e local. O Internal Revenue Service é a principal agência governamental que supervisiona ocódigo de imposto de renda implementadopara indivíduos e empresas. As agências de receita estaduais e locais são responsáveis por implementar e fazer cumprir os impostos localizados, como impostos sobre vendas e impostos sobre propriedades. Tanto os indivíduos quanto as empresas devem estar cientes de suas obrigações fiscais, pois o não pagamento dos impostos necessários pode resultar em penalidades ou outras ações judiciais.
Principais vantagens
- Um contribuinte pode ser uma pessoa física ou jurídica obrigada a pagar impostos a um governo federal, estadual ou local.
- Os impostos de pessoas físicas e jurídicas são a principal fonte de receita para os governos.
- Pessoas físicas e jurídicas têm diferentes obrigações anuais de imposto de renda.
Contribuintes individuais dos EUA
Existem limites específicos que regem a obrigação de pagar imposto de renda individual anual ao Internal Revenue Service ( IRS ) e aos departamentos de receita estaduais. O limite federal é baseado no status de registro de um indivíduo. Cada estado também terá seus próprios limites. Os contribuintes individuais devem verificar os limites federais e estaduais para determinar suas obrigações de arquivamento para um determinado ano. A Publicação 501 do Internal Revenue Service: Dependents, Standard Deduction, and Filing Information fornece orientação sobre impostos federais para contribuintes individuais.
O status de registro de um indivíduo influenciará o valor do imposto retido na folha de pagamento. É também um fator primordial que influencia as obrigações fiscais anuais para um determinado ano. Portanto, é importante que um contribuinte individual mantenha o mesmo status de declaração com seu empregador que planeja usar para sua declaração de imposto anual. Notar indevidamente o status de declaração de imposto em formulários de retenção de funcionários, como o Formulário W-4, pode resultar na retenção de muito ou pouco, o que será reconciliado no momento da declaração de imposto.
Geralmente, casamento e dependentes (geralmente filhos) são as duas coisas que caracterizam a condição de um contribuinte. Se for casado, o indivíduo pode optar por entrar com o processo separadamente ou em conjunto. Os contribuintes também têm a opção de declarar viúvo caso o cônjuge tenha falecido.
Indivíduos que não são obrigados a apresentar declarações fiscais anuais ainda encontrarão impostos em sua vida cotidiana. Além do imposto de renda, os impostos são cobrados diariamente e anualmente por meio de impostos sobre vendas de bens e serviços e impostos sobre propriedades que devem ser pagos separadamente aos governos locais. Os impostos sobre vendas e impostos sobre propriedades variam de acordo com a localização
Limiares de arquivamento individual
Nem todos os indivíduos nos Estados Unidos são obrigados a apresentar uma declaração de imposto federal e uma declaração de imposto estadual. O limite federal para o preenchimento de uma declaração de imposto de renda é detalhado pelo status do preenchimento abaixo. Os estados individuais seguem padrões de status semelhantes, mas podem ter limites diferentes. Algumas pessoas podem nem mesmo precisar apresentar declarações de imposto de renda. Algumas pessoas podem se beneficiar com a apresentação de uma devolução, mesmo que abaixo dos limites, porque podem receber um reembolso com deduções e créditos aplicáveis.
Os contribuintes individuais precisam de um número de segurança social para apresentar declarações fiscais. Os números da previdência social podem ser obtidos na Administração da Previdência Social. O número do seguro social servirá como número de identificação do contribuinte, portanto, é importante obter um se você planeja ter obrigações fiscais. Em geral, não há faixa etária associada ao pagamento de impostos federais e estaduais. Qualquer pessoa com renda bruta igual ou superior ao limite deve apresentar uma declaração de imposto de renda.
Contribuinte Único
O contribuinte é considerado solteiro se for solteiro, divorciado, parceiro doméstico registrado ou separado judicialmente de acordo com a legislação estadual no último dia do exercício fiscal. O chefe de família ou viúvo não se enquadra na categoria de “solteiro” para efeitos fiscais. Autores únicos têm limites de renda mais baixos para obrigações de declaração de impostos.
Contribuinte como chefe da família
Um chefe de família é um contribuinte solteiro ou solteiro que paga pelo menos 50% dos custos de sustento de sua família e vive com outros membros da família qualificados para os quais fornece apoio por mais da metade do ano. Isso significa que o contribuinte deve ter pago mais da metade do total das contas da casa, incluindo aluguel ou hipoteca, contas de serviços públicos, seguro, impostos sobre a propriedade, mantimentos, reparos e outras despesas domésticas comuns. Alguns exemplos de membros da família qualificados incluem um filho dependente, neto, irmão, irmã, avô.
Declaração Conjunta de Contribuinte Casado
Dois contribuintes que se casaram no final do ano fiscal podem apresentar suas declarações fiscais em conjunto. Ao entrar com o pedido de registro em conjunto , os casais podem registrar seus respectivos rendimentos e deduções na mesma declaração de imposto de renda. Uma declaração de imposto conjunta freqüentemente proporcionará uma restituição de imposto maior ou uma responsabilidade tributária menor .
A declaração de casamento em conjunto é melhor se apenas um dos cônjuges tiver uma renda significativa. Se ambos os cônjuges trabalharem e a renda e as deduções discriminadas forem grandes e muito desiguais, pode ser mais vantajoso registrar separadamente.
Declaração de contribuinte casado separadamente
A declaração de casado separadamente é uma situação fiscal usada por contribuintes casados que optam por registrar suas respectivas rendas, deduções e créditos em declarações fiscais separadas. A declaração de casados separadamente pode ser atraente para os casais que descobrem que a combinação de sua renda os empurra para uma faixa de impostos mais elevada do que qualquer um deles estaria se eles registrassem separadamente. Há uma vantagem fiscal potencial em registrar separadamente quando um dos cônjuges tem despesas médicas significativas, deduções diversas discriminadas ou certos créditos disponíveis.
Viúvo
Essa categoria de contribuinte também é chamada de cônjuge sobrevivo. A declaração de impostofederal qualificada para viúvos ou viúvos está disponível por dois anos para viúvos e viúvos com dependentes após a morte de seus cônjuges.
Os contribuintes individuais podem escolher como solteiro, chefe da família, casado (a), casado (a) separadamente ou viúvo (a) como seu status de declaração para declaração de imposto de renda anual.
Taxas de imposto individual e deduções padrão
Os contribuintes individuais que devem apresentar uma declaração anual de imposto de renda federal estão sujeitos às seguintes taxas de impostos e deduções padrão para 2019, conforme detalhado em seu status de apresentação.
Todos os contribuintes individuais têm direito às seguintes deduções padrão do Anexo A:
Formulário 1040
O formulário fiscal 1040 atual facilita o preenchimento para contribuintes individuais com declarações simples. Abrange meia página e pode ser referido como preenchimento de cartão postal. No entanto, embora a primeira página 1040 seja simplificada, muitos contribuintes terão que anexar formulários ou tabelas relevantes, dependendo de suas situações individuais.13
Impostos sobre negócios autônomos para pessoas físicas
Os contribuintes autônomos ou proprietários individuais podem precisar apresentar um Anexo C com seu 1040. O Anexo C é principalmente uma declaração de renda para trabalhadores autônomos e proprietários individuais. Inclui 1099 receitas. Esses indivíduos podem se qualificar para certas deduções comerciais.15
Impostos para parcerias e outras pequenas entidades
Parcerias e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) são entidades comerciais com mais de um proprietário. Essas entidades constituem uma grande parte das pequenas empresas nos Estados Unidos. Outros tipos de pequenas entidades que podem precisar considerar a declaração de imposto de renda anual podem incluir trustes, propriedades e joint ventures qualificadas.
As parcerias e LLCs são geralmente tributadas como sociedades. Para impostos federais, as parcerias normalmente apresentam o Formulário 1065, que é um retorno informativo com o relatório K-1, que passa a renda tributável ou perda para os proprietários de contribuintes individuais. Portanto, os parceiros também pagam impostos sobre sua renda K-1 e arquivam este relatório com um 1040, que então está sujeito a taxas individuais de imposto de 1040.
Impostos para empresas
As empresas normalmente fazem pagamentos regulares de impostos estimados ao longo do ano. Esses pagamentos são reconciliados com a declaração de imposto anual. A maioria das empresas irá apresentar um Formulário 1120. O Formulário 1120 serve como o principal documento de declaração de impostos para a maioria das empresas e pode ser comparado ao 1040 para indivíduos. Como o 1040, o formulário 1120 também exige formulários e programações anexados, dependendo da situação da empresa.
21%
De acordo com a Lei de Reduções de Impostos e Empregos, as empresas geralmente têm uma alíquota de imposto de 21%.