Impostos em Oregon para pequenas empresas: o básico

Os empreendedores da Costa Oeste têm vários incentivos para escolher Oregon como o lar de seus pequenos negócios. O vizinho do Oregon ao sul, a Califórnia, tem um custo de vida muito mais alto, assim como muitas das grandes cidades de Washington, o vizinho ao norte do estado. Muitas partes do Oregon, em particular a área de Portland, apresentam populações crescentes, prósperas e educadas, junto com várias universidades de renome que geram novas turmas de funcionários qualificados a cada ano. No que diz respeito à qualidade de vida, Oregon pode não oferecer o sol abundante e o calor do sul da Califórnia o ano todo, mas seus residentes desfrutam de condições menos lotadas, menos criminalidade e trânsito mais leve, e ainda colhem os benefícios de invernos amenos e verões temperados.

Vantagens fiscais para pequenas empresas

Embora não seja uma barganha tributária total como alguns dos estados do Cinturão do Sol, como Texas e Flórida, o Oregon confere várias vantagens fiscais aos proprietários de pequenas empresas que o apresentam de maneira favorável, especialmente em comparação com a Califórnia. Os proprietários de empresas na Califórnia são freqüentemente avaliados em pesados ​​impostos sobre a renda comercial e a renda pessoal derivada do negócio. Em contraste, no Oregon, os proprietários de empresas pagam um ou outro. Além disso, o imposto de renda pessoal no Oregon tende a ser menor do que na Califórnia, especialmente para pessoas de alta renda.

Até 2020 (quando o Imposto sobre Atividades Corporativas entrou em vigor), o Oregon tinha apenas um tipo de imposto sobre as empresas e, na maior parte, é cobrado apenas sobre as empresas e sociedades de responsabilidade limitada (LLCs) que optam por ser tratadas como empresas. A maioria das pequenas empresas é estabelecida como corporações S, LLCs não tratadas como corporações, parcerias e empresas individuais, o que significa que seus impostos comerciais em Oregon, se aplicáveis, são mínimos.

Imposto de consumo corporativo de Oregon

Se uma pequena empresa for estabelecida como uma corporação C ou como uma LLC que opte por ser tratada como uma corporação, o Oregon impõe algo chamado imposto de consumo corporativo, que é basicamente a terminologia sofisticada do estado para imposto corporativo.  Embora a maioria das pequenas empresas não sejam corporações C, nem aquelas que são LLCs optam por ser tratadas como corporações, é importante entender esse imposto, uma vez que as pequenas empresas muitas vezes se transformam em corporações tradicionais com o tempo.

O imposto de consumo corporativo aplica-se a empresas sediadas em Oregon e é calculado com base na receita de negócios conduzidos dentro do estado. Em 2020, esse imposto tinha duasalíquotas marginais : 6,6% sobre os primeiros $ 10 milhões de receita e 7,6% sobre todas as receitas acima de $ 10 milhões.  Por exemplo, uma empresa do Oregon com uma receita líquida de $ 20 milhões deve um total de $ 1,42 milhão em impostos: $ 660.000 nos primeiros $ 10 milhões e $ 760.000 nos $ 10 milhões adicionais.

As corporações do Oregon que não afirmam nenhum lucro líquido ou têm perdas líquidas ainda devem pagar impostos mínimos com base nas vendas totais. Este imposto mínimo varia de $ 150 para vendas abaixo de $ 500.000 a $ 100.000 para vendas acima de $ 100 milhões.

As empresas não estabelecidas como corporações são, em sua maioria, protegidas do imposto especial de consumo corporativo do Oregon. No entanto, certos tipos de negócios não corporativos devem pagar um imposto especial de consumo mínimo de $ 150. Este imposto mínimo se aplica a corporações S e todas as LLCs classificadas como sociedades.

Corporações C

As empresas C pagam o imposto de consumo corporativo do Oregon descrito acima, que é calculado de uma das duas maneiras: com base na receita líquida ou nas vendas líquidas. O imposto devido é o maior dos dois valores calculados.  Corporações são entidades separadas de seus proprietários para fins fiscais e, portanto, a receita não é transferida. No entanto, esses proprietários ainda podem ser tributados em nível estadual sobre certos rendimentos que eles derivam de ter uma participação no negócio.4 Os  ganhos de capital e os dividendos são tributados à taxa marginal do imposto de renda do contribuinte, que pode chegar a 9,9%.

S Corporations

As corporações S operam como as corporações C no sentido de que estabelecem entidades separadas que conferem aos proprietários de negócios e a seus ativos pessoais uma série de proteções legais e financeiras. A distinção entre os dois é o status S arquivado no Internal Revenue Service (IRS), que permite que a receita proveniente das vendas passe da empresa para seus proprietários. Como os proprietários então pagam imposto de renda de pessoa física sobre esse dinheiro, o governo federal não cobra imposto de pessoa jurídica da empresa, considerando que se trata de bitributação.  A maioria dos estados também segue essa filosofia. A Califórnia não é uma delas,  mas Oregon é, com exceção de um imposto especial de consumo de $ 150 que deve ser pago pelas empresas S.

Por exemplo, uma corporação Oregon S com uma receita líquida de $ 20 milhões ainda paga apenas $ 150 em impostos.  Essa renda então passa para os proprietários, que pagam imposto de renda pessoal do estado sobre ela a taxas marginais que variam de 5 a 9,9% com base na renda total.

LLCs

LLCs são entidades de passagem que podem ser classificadas de diferentes maneiras. Esta classificação determina o tratamento tributário de uma LLC no Oregon. A classificação LLC padrão é como uma parceria para negócios de propriedade de várias pessoas e como uma entidade desconsiderada para negócios de propriedade de indivíduos. Para LLCs classificadas como sociedades, os impostos são iguais aos das corporações S.  A empresa deve o imposto de consumo mínimo de $ 150, enquanto os proprietários pagam imposto de renda pessoal sobre a renda que passa.  Para LLCs classificadas como entidades desconsideradas, nenhum imposto de renda de negócios se aplica;apenas o imposto pessoal é devido sobre a receita de repasse. Em alguns casos, embora raramente, uma LLC opta por ser tratada como uma corporação. Quando for esse o caso, as mesmas regras tributárias das corporações do Oregon C se aplicam à LLC.

Parcerias e empresas individuais

Na maioria das sociedades unipessoais, o empresário recebe sua parcela da receita diretamente do negócio, e não passa por ela. Nesses casos, o Oregon não cobra nenhum imposto de renda sobre a empresa, nem mesmo o imposto especial de consumo mínimo de $ 150.  O proprietário da empresa paga imposto de renda estadual pessoal a taxas normais com base em qual dos quatro escalões fiscais do Oregon ele se enquadra.  A única exceção é para LLCs que apresentam declarações fiscais de parceria. Nessa situação, a empresa é responsável pelo pagamento do imposto especial de consumo mínimo de US $ 150.