Taxa de crédito
O que é um crédito fiscal?
Um crédito fiscal é uma quantia de dinheiro que os contribuintes podem subtrair diretamente dos impostos devidos ao governo. Ao contrário das deduções, que reduzem o valor da receita tributável, os créditos fiscais reduzem o valor real do imposto devido. O valor de um crédito tributário depende da natureza do crédito; certos tipos de créditos fiscais são concedidos a indivíduos ou empresas em locais, classificações ou setores específicos.
Principais vantagens
- Um crédito fiscal é uma quantia de dinheiro que os contribuintes podem subtrair, dólar por dólar, dos impostos de renda que devem.
- Os créditos fiscais são mais favoráveis do que as deduções fiscais porque, na verdade, reduzem o imposto devido, não apenas o valor do lucro tributável.
- Existem três tipos básicos de créditos fiscais: não reembolsáveis, reembolsáveis e parcialmente reembolsáveis.
- Um crédito de imposto não reembolsável pode reduzir o imposto devido a zero, mas não pode fornecer um reembolso de imposto.
Compreender os créditos fiscais
Os governos podem conceder um crédito fiscal para promover um comportamento específico, como a substituição de aparelhos mais antigos por outros mais eficientes. Outros créditos fiscais destinam-se a ajudar os contribuintes desfavorecidos, reduzindo o custo total da habitação.
Os créditos fiscais são mais favoráveis do que as deduções fiscais porque os créditos fiscais reduzem o passivo fiscal, dólar por dólar. Embora a dedução ainda reduza o passivo tributário final, ela só o faz dentro da taxa marginal de imposto de um indivíduo . Um indivíduo em uma faixa de imposto de 22%, por exemplo, economizaria $ 0,22 para cada dólar marginal de imposto deduzido. Entretanto, um crédito reduziria o passivo fiscal em $ 1 total.
Tipos de créditos fiscais
Os créditos fiscais vêm em três formas básicas.
Créditos fiscais não reembolsáveis
Os créditos fiscais não reembolsáveis são itens deduzidos diretamente do passivo fiscal até que o imposto devido seja igual a $ 0. Qualquer valor superior ao imposto devido, resultando em um reembolso para o contribuinte, não é pago – daí o nome “não reembolsável”. A parte restante de um crédito fiscal não reembolsável que não pode ser utilizado é perdida, com efeito.
Os créditos fiscais não reembolsáveis são válidos apenas no ano de relatório, expiram após o depósito da devolução e não podem ser transportados para exercícios futuros. Por causa disso, os créditos fiscais não reembolsáveis podem impactar negativamente os contribuintes de baixa renda, uma vez que muitas vezes eles não conseguem usar todo o valor do crédito.
A partir do ano fiscal de 2020, exemplos específicos de créditos fiscais não reembolsáveis incluem créditos para adoção, o Crédito de Aprendizagem Vitalícia, o Crédito paracrédito de juros hipotecários, que é projetado para ajudar pessoas com renda mais baixa compram uma casa própria.
Créditos tributários reembolsáveis
Os créditos fiscais reembolsáveis são o crédito mais benéfico porque são pagos na íntegra. Isso significa que o contribuinte – independentemente de sua renda ou obrigação tributária – tem direito a todo o valor do crédito. Se o crédito tributário reembolsável reduzir a obrigação tributária para menos de $ 0, o contribuinte deverá ser reembolsado.
No ano fiscal de 2020, provavelmente o crédito de imposto reembolsável mais popular é oCrédito Fiscal de Prêmio, que ajuda pessoas físicas e famílias a cobrir o custo dos prêmios de seguro saúde adquiridos no mercado de seguro saúde.
Seu primeiropagamento de estímulo de US $ 1.200 (US $ 2.400 para casais) , oficialmente conhecido como “Desconto de Recuperação”, é um crédito fiscal reembolsável antecipado sobre os impostos de 2020. Isso significa que não importa quanto você deve (ou não deve) em impostos para o ano fiscal de 2020, você consegue manter todo o dinheiro sem impostos devidos. O mesmo é verdade para os segundos cheques de estímulo de $ 600 assinados em lei em 27 de dezembro.
Créditos fiscais parcialmente reembolsáveis
Alguns créditos fiscais são apenas parcialmente reembolsáveis. O Crédito Tributário para Crianças tornou-se reembolsável (até $ 1.400 por criança qualificada) em 2018, como resultado daLei de ReduçõesdeImpostos e Empregos (TCJA). Se um contribuinte tiver uma obrigação tributária grande o suficiente, o valor total do Crédito tributário para crianças é de $ 2.000. No entanto, até $ 1.400 são reembolsáveis, mesmo que seja mais do que o contribuinte deve.
Outro exemplo de crédito tributário parcialmente reembolsável é o American Opportunity Tax Credit (AOTC) para alunos do ensino superior. Se um contribuinte reduzir sua obrigação tributária para $ 0 antes de usar toda a parte da dedução fiscal de $ 2.500, o restante pode ser tomado como um crédito reembolsável até o menor de 40% do crédito restante ou $ 1.000.
Consideração especial: Pagamentos de estímulo para 2020 e 2021
Em 2020, como resultado da pandemia de coronavírus e doprojeto de estímulo daLei Coronavirus Aid, Relief and Economic Security (CARES), os contribuintes receberam até US $ 1.200 por adulto e US $ 500 por criança na forma de cheque de estímulo ou depósito direto. O pagamento do estímulo foi um adiantamento sobre um crédito fiscal reembolsável para o ano fiscal de 2020;o valor recebido não adicionará ao lucro tributável em 2020 ou em qualquer ano futuro.
O mesmo é verdade para os segundos cheques de estímulo de $ 600 aprovados em 27 de dezembro, que fornece $ 600 para indivíduos qualificados ($ 1.200 para casais qualificados) e $ 600 para filhos qualificados. O crédito tributário reembolsável para ambos os cheques foi eliminado gradualmente em uma renda bruta ajustada (AGI) de $ 75.000 a $ 99.000 para solteiros (ou $ 150.000 a $ 198.000 para contribuintes conjuntos), a uma taxa de 5 por cento por dólar. Baseou-se no AGI do contribuinte para 2018 ou 2019 (dependendo se o contribuinte já havia apresentado uma declaração de imposto de 2019 até esse ponto). Mas, tecnicamente, ele se aplicava ao AGI 2020 (para o qual uma devolução ainda não poderia ter sido solicitada), então pode haver alguma discrepância.
- Se for descoberto que o AGI do contribuinte para 2018 ou 2019 (aquele em que o IRS baseou o pagamento do estímulo) é inferior a 2020, resultando em um pagamento maior, o contribuinte pode manter o excedente.
- Se o AGI do contribuinte para 2018/19 for maior do que em 2020, o contribuinte pode reivindicar o valor adicional devido por ambos os cheques de estímulo ao apresentar os impostos de 2020 em 2021.
- Isso se aplica a dependentes menores de 17 anos também. Se um contribuinte reivindicou uma criança, com base nas declarações de 2018/19, mas outro contribuinte pode legitimamente reivindicar essa criança na declaração de imposto de 2020, o segundo contribuinte receberá um crédito fiscal de $ 500 ao preencher uma declaração de imposto de 2020 e a pessoa que a recebeu com base em 2018/19 as devoluções não terão que pagar de volta.
- Se um contribuinte tiver um filho em 2020, ele pode reivindicar a criança ao preencher a declaração de imposto de renda de 2020 e receber o crédito de $ 500.108
Por último, o desconto de recuperação não é tributável. Não aumentará o lucro tributável em 2020 (ou em qualquer ano futuro). Tudo isso se baseia no fato de que a Lei CARES não contém nenhum mecanismo de “recuperação” pelo qual o governo pode reclamar fundos que foram legitimamente concedidos. O mesmo se aplica à Lei de Dotações Consolidadas, que inclui o novo financiamento de estímulo.
Alterações no plano de resgate americano de 2021
Em março de 2021, o Congresso aprovou o Plano de Resgate Americano, que foi transformado em lei pelo presidente Biden. De acordo com o plano, os indivíduos elegíveis receberiam até US $ 1.400 em cheques de estímulo. Além disso, certas alterações temporárias foram feitas no crédito tributário da criança para casais que entram com um depósito em conjunto com uma renda bruta ajustada modificada de até $ 150.000, chefes de família com MAGI até $ 112.5000 ou registradores solteiros com MAGI até $ 75.000:
- Originalmente limitado a $ 2.000 por filho dependente elegível, o crédito aumenta para $ 3.000 para crianças entre (e inclusive) as idades de 6 e 17 anos e $ 3.600 para crianças menores de seis anos.
- O crédito torna-se totalmente reembolsável; anteriormente, apenas $ 1.400 eram reembolsáveis.
- O IRS pode emitir até metade do crédito de uma família elegível como um adiantamento desembolsado entre julho e dezembro de 2021, usando retornos de 2020 (ou 2019 se 2020 não estiver disponível) para determinar a elegibilidade. Elegibilidade de crédito total:
- O projeto de lei elimina o requisito de renda mínima; anteriormente, as famílias que ganhavam menos de US $ 2.500 por ano eram inelegíveis e os créditos eram calculados com base na distância desse mínimo a uma taxa de 15 centavos por criança para cada dólar de renda acima de US $ 2.500.
Mudanças também foram feitas no EITC. Originalmente limitado a US $ 543 para famílias sem filhos, o crédito máximo de imposto de renda auferido para essas mesmas famílias em 2021 é de US $ 1,50. O projeto de lei também expande a elegibilidade para famílias sem filhos. Anteriormente, as pessoas com menos de 25 anos e com mais de 65 anos não podiam reivindicar o crédito. O limite superior foi eliminado e o limite inferior foi reduzido para 19 (ou seja, qualquer pessoa com 19 anos ou mais sem um filho que atenda aos requisitos de renda pode reivindicar o EITC).
Observe algumas exceções: alunos entre 19 e 24 anos com pelo menos metade da carga horária em tempo integral não são elegíveis. Os ex-filhos adotivos ou jovens sem-teto podem reivindicar o crédito como jovens de 18 anos. Finalmente, para arquivadores únicos, a porcentagem de eliminação é aumentada para 15,3% e os valores de eliminação são aumentados para $ 11.610.
Todas as medidas acima (incluindo créditos de cuidado de crianças / dependentes) são temporárias. Eles só foram aprovados para 2021.
Duas alterações do EITC abaixo, no entanto, são permanentes:
- Pessoas que, de outra forma, seriam elegíveis para o EITC, mas cujos filhos não tenham número de Seguro Social, terão permissão para reivindicar a versão do crédito destinada a famílias sem filhos.
- O limite de renda de investimento para 2021 foi aumentado de $ 3.650 ou menos para $ 10.000 ou menos. Este valor de $ 10.000 será indexado à inflação e ajustado de acordo a cada ano daqui para frente.