Rendimentos tributáveis
O que é renda tributável?
A receita tributável é a parte da receita de um indivíduo ou empresa usada para calcular quanto de imposto deve ao governo em um determinado ano fiscal. Pode ser amplamente descrito como renda bruta ajustada (AGI) menos deduções discriminadas ou padrão permitidas. A renda tributável inclui ordenados, salários, bônus e gorjetas, bem como renda de investimentos e vários tipos de renda não auferida.
Principais vantagens
- A renda tributável é a parte da renda bruta de uma pessoa que o governo considera sujeita a impostos.
- O lucro tributável consiste em rendimentos auferidos e não auferidos.
- O lucro tributável é geralmente menor do que o lucro bruto ajustado devido às deduções que o reduzem.
Compreender o rendimento tributável
A renda não auferida considerada renda tributável inclui dívidas canceladas, pagamentos de pensão alimentícia, pensão alimentícia, benefícios do governo (como seguro-desemprego e pensão por invalidez), benefícios de greve e pagamentos de loteria. O lucro tributável também inclui o lucro gerado por ativos avaliados que foram vendidos durante o ano e por dividendos e receita de juros.
Quando se trata de deduções, o Internal Revenue Service (IRS) oferece aos fiscais individuais a opção de reivindicar a dedução padrão ou uma lista de deduções discriminadas. As deduções discriminadas incluem juros pagos sobre hipotecas, despesas médicas que excedem um limite específico (7,5% do AGI para 2020) e uma série de outras despesas.1
Quando as empresas declaram seus impostos, elas não relatam suas receitas diretamente como receita tributável. Em vez disso, eles subtraem suas despesas comerciais de sua receita para calcular sua receita comercial. Em seguida, eles subtraem as deduções para calcular sua renda tributável.
Embora as dívidas canceladas sejam geralmente tributáveis, o Congresso isentou os empréstimos perdoados do Programa de Proteção ao Cheque de Pagamento da tributação federal. Alguns estados, entretanto, podem tratar o valor perdoado como receita tributável ou não permitir deduções de despesas pagas pelo empréstimo.
Cálculo da renda tributável
Etapa 1: Determine o seu status de arquivamento
Para calcular sua renda tributável para uma declaração de imposto de renda individual, primeiro você precisa determinar o status do seu pedido. Se você não for casado, pode declarar seus impostos como um único preenchedor ou, se tiver uma pessoa qualificada por quem paga mais da metade dos custos de pensão e moradia, como chefe de família. Se você for casado, provavelmente desejará fazer o pedido de casamento em conjunto (MFJ). No entanto, existem apresentar o pedido de casamento separadamente (MFS).
Etapa 2: reunir documentos para todas as fontes de renda
Depois de saber o status do seu pedido, você precisará reunir os documentos de todas as fontes de renda para você, seu cônjuge (se aplicável) e quaisquer dependentes (se aplicável). O total de todas essas fontes de receita é conhecido como sua “receita bruta”. Abaixo estão os formulários fiscais mais comuns de que você precisará para calcular sua renda bruta.
- O formulário W-2 mostra a receita que você ganhou por meio dos serviços prestados como funcionário.
- Se você trabalhou em um contrato de trabalho ou trabalho paralelo, você precisará de um Formulário 1099-NEC (remuneração de não funcionário). Ele relata a renda ganha enquanto trabalhava para uma pessoa ou entidade não empregadora (quando esses valores são superiores a $ 600).
- O formulário 1099-MISC informa os valores ganhos (mais de $ 600) de outras fontes de receita, incluindo aluguéis, prêmios, receitas de barcos de pesca ou pagamentos de seguro de safra.
- Se você ganhou mais de $ 10 em juros durante o ano fiscal, receberá um formulário 1099-INT de sua instituição financeira.
Etapa 3: calcule sua renda bruta ajustada
A próxima etapa é calcular sua renda bruta ajustada (AGI). Seu AGI é o resultado de certos ajustes “acima da linha” em sua receita bruta, como contribuições para uma conta de aposentadoria individual qualificada (IRA), juros de empréstimos estudantis e certas despesas de educadores. Esses itens são chamados de “acima da linha” porque reduzem sua receita antes de receber quaisquer deduções discriminadas permitidas ou as deduções padrão.
Para o ano fiscal de 2020, aLei CARES permite que os contribuintes que escolherem a dedução padrão façam uma dedução “acima da linha” de $ 300 para contribuições em dinheiro para caridade.
Etapa 4: calcule suas deduções (padrão ou discriminadas)
A próxima etapa é calcular suas deduções. Conforme mencionado acima, você pode fazer a dedução padrão ou especificar suas deduções.
A dedução padrão é um valor definido que os responsáveis pela declaração de impostos podem reivindicar se não tiverem deduções detalhadas suficientes para reivindicar. Para 2021, os contribuintes individuais podem reivindicar uma dedução padrão de $ 12.400 ($ 24.800 para registro de casamento em conjunto e $ 18.650 para chefes de família). Esses números aumentam para $ 12.550, $ 25.100 e $ 18.800 para 2021.
Se você planeja detalhar as deduções em vez de fazer a dedução padrão, esses são os registros mais comumente necessários.
- Impostos sobre a propriedade e juros de hipotecas pagos. Isso geralmente aparece em um Formulário 1098, Declaração de juros de hipoteca, que você receberá do seu credor hipotecário. Se você não tem hipoteca ou não tem uma conta de custódia para pagar seus impostos sobre a propriedade, você precisará manter um registro de seus pagamentos de impostos sobre a propriedade separadamente.
- Impostos estaduais e locais que você pagou. Isso está no formulário W-2 se você trabalhar para um empregador. Se você for um contratante independente, precisará de um registro dos pagamentos estimados de impostos que fez trimestralmente ao longo do ano.
- Doações de caridade. As doações de caridade são uma despesa dedutível do imposto;no entanto, o valor que você pode reivindicar é limitado a uma porcentagem de sua renda bruta ajustada (AGI) na maioria dos anos.
- Despesas educacionais. Esteja ciente de que se você pagar despesas educacionais qualificadas com um empréstimo estudantil, ele deve ser reclamado no ano em que as despesas são feitas, não no ano em que os recursos do empréstimo são recebidos ou pagos.
- Contas médicas não reembolsadas. Para 2020, você pode deduzir o valor das despesas médicas não reembolsadas que excedem 7,5% do seu AGI (o limite é normalmente entre 7,5 e 10% do AGI em qualquer ano fiscal normal).
Proprietários de sociedades unipessoais, sociedades, corporações S e alguns fundos e propriedades podem ser elegíveis para uma dedução de renda de negócios qualificada (QBI) que permite que os contribuintes elegíveis deduzam até 20% de QBI, dividendos de fundos de investimento imobiliário (REIT), e renda de parceria qualificada de capital aberto (PTP). Se você for um contratante independente, seu trabalho provavelmente se qualificará para esta dedução especial.
Etapa 5: Calcular o lucro tributável
Para a etapa final no cálculo de sua renda tributável, você precisará pegar seu AGI, calculado acima, e subtrair todas as deduções aplicáveis.
Como parte doesta lista para ver como o seu estado trata o rendimento do desemprego. Se você apresentou sua declaração de imposto de renda antes de 31 de março de 2021, o IRS irá ajustá-la automaticamente. A lei também inclui uma disposição que o perdão do empréstimo estudantil emitido entre 1º de janeiro de 2021 e 31 de dezembro de 2025 não será tributado ao destinatário.
Lucro tributável vs. rendimento não tributável
O IRS considera quase todo tipo de renda tributável, mas um pequeno número de fluxos de renda não é tributável. Por exemplo, se você for membro de uma organização religiosa que fez voto de pobreza, trabalhar para uma organização dirigida por essa ordem e entregar seus ganhos à ordem, sua renda não é tributável. Da mesma forma, se você receber um prêmio de conquista de funcionário, seu valor não é tributável, desde que certas condições sejam atendidas. Se alguém morre e você recebe um pagamento de seguro de vida, essa também é uma renda não tributável.
Diferentes agências fiscais definem renda tributável e não tributável de maneira diferente. Por exemplo, enquanto nos Estados Unidos o IRS considera os ganhos da loteria como receita tributável, a Agência de Receitas do Canadá considera que a maioria dos ganhos da loteria e outros ganhos inesperados não são tributáveis.17
perguntas frequentes
O que é considerado rendimento tributável?
A renda tributável inclui ordenados, salários, bônus e gorjetas, bem como renda de investimentos e vários tipos de renda não auferida. A renda não auferida considerada renda tributável inclui dívidas canceladas, pagamentos de pensão alimentícia, pensão alimentícia, benefícios do governo (como seguro-desemprego e pensão por invalidez), benefícios de greve e pagamentos de loteria. O lucro tributável também inclui o lucro gerado por ativos avaliados que foram vendidos durante o ano e por dividendos e receita de juros.
Como calcular o lucro tributável de uma declaração de imposto de renda de pessoa física?
O processo começa com a determinação do status do seu pedido (solteiro, casado, etc.) e com a coleta de documentos para todas as fontes de renda (W-2, 1099, etc.). A próxima etapa é calcular sua renda bruta ajustada (AGI), que é ajustes “acima da linha” de sua renda bruta, como contribuições para uma conta de aposentadoria individual qualificada (IRA). Em seguida, vem a etapa crucial de calcular suas deduções, que podem ser deduções padrão e / ou detalhadas. Sua renda tributável é o que resta depois de subtrair todas as deduções aplicáveis do AGI.
Quais são os exemplos de renda não tributável?
O IRS reconhece alguns fluxos de receita como não tributáveis. Por exemplo, se você for membro de uma organização religiosa que fez voto de pobreza, trabalhar para uma organização dirigida por essa ordem e entregar seus ganhos à ordem, sua renda não é tributável. Da mesma forma, se você receber um prêmio de conquista de funcionário, seu valor não será tributável, desde que certas condições sejam atendidas. Se alguém morrer e você receber um pagamento de seguro de vida, essa também é uma renda não tributável.