Cunha fiscal
O que é uma cunha fiscal?
Uma cunha fiscal é a diferença entre os salários antes e depois dos impostos. A cunha tributária mede quanto o governo recebe ostensivamente como resultado da tributação da força de trabalho.
A cunha tributária também pode se referir à ineficiência de mercado criada quando um imposto é cobrado sobre um bem ou serviço. O imposto faz com que o equilíbrio entre oferta e demanda mude, criando uma cunha de perdas de peso morto.
Principais vantagens
- A carga tributária é a diferença líquida na receita bruta e na receita líquida após a dedução dos impostos.
- Em sistemas tributários progressivos, a carga tributária aumenta marginalmente à medida que a renda aumenta.
- Os economistas propõem que uma cunha tributária cria ineficiências de mercado ao alterar artificialmente o preço real do trabalho, bem como dos bens e serviços.
Compreendendo a cunha tributária
Muitos funcionários têm impostos retidos em seus contracheques, o que significa que seu salário líquido é menor do que o salário bruto ou o custo de contratá-los. A cunha fiscal é a diferença entre o que os funcionários levam para casa em ganhos e o que custa empregá-los ( custo do trabalho ), ou a medida em dólar da taxa de imposto de renda. A Organização para a Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE) define uma carga tributária como a razão entre o valor dos impostos pagos por um trabalhador solteiro médio (uma única pessoa com 100% do rendimento médio) sem filhos e o custo total do trabalho correspondente para o empregador. Alguns argumentam que a carga tributária sobre a renda do investimento também reduzirá a poupança e, em última instância, reduzirá os padrões de vida.
A diminuição da receita líquida pode fazer com que os funcionários tomem a decisão de não trabalhar tanto ou de encontrar outras maneiras de ficar com mais receita (usando benefícios do governo, por exemplo). Enquanto os pedidos de benefícios do governo aumentam, a força de trabalho sofre porque os funcionários que permanecem exigem salários mais altos, fazendo com que os empregadores diminuam sua taxa de contratação.
Exemplo de cunha fiscal
Em alguns países, a carga tributária aumenta à medida que aumenta a renda dos funcionários. Isso reduz o benefício marginal de trabalhar; portanto, os funcionários muitas vezes trabalharão menos horas do que se nenhum imposto fosse cobrado. Assim, uma cunha tributária pode ser calculada para determinar como os impostos mais altos sobre a folha de pagamento afetam a contratação.
Por exemplo, suponha que a renda bruta de um funcionário seja $ 75.000 e ele se enquadre nas faixas de 15% e 5% para imposto de renda federal e estadual, respectivamente. Seu lucro líquido será de $ 75.000 x 0,80 = $ 60.000. Em um sistema tributário progressivo, em algum ponto, os impostos sobre a renda aumentam nos níveis federal e estadual para 25% e 8%, respectivamente. O imposto retido da renda bruta agora é de $ 24.750 e o lucro líquido é de $ 75.000 – $ 24.750 (ou $ 75.000 multiplicado por 0,67) = $ 50.250.
Cunha tributária e ineficiência do mercado
Uma cunha fiscal também pode ser usada para calcular a porcentagem de ineficiência do mercado introduzida pelos impostos sobre vendas. Quando um bem ou serviço é tributado, o preço de equilíbrio e a quantidade mudam. O preço ou quantidade resultante que se desvia do equilíbrio é conhecido como a carga fiscal. A ineficiência do mercado resultante de uma cunha tributária fará com que o consumidor pague mais e o produtor receba menos pelo bem do que antes do imposto, devido aos preços de equilíbrio mais altos pagos pelos consumidores e às quantidades de equilíbrio mais baixas vendidas pelos produtores. Com efeito, o imposto sobre vendas efetivamente cria uma “barreira” entre o preço que os consumidores pagam e o preço que os produtores recebem por um produto.