Regras fiscais para estrangeiros residentes e não residentes
Os estrangeiros residentes e não residentes enfrentam um conjunto de regras diferente ao declarar seus impostos nos Estados Unidos do que aqueles que são cidadãos. Na verdade, os arquivadores que não são cidadãos podem estar isentos de declarar certos tipos de renda, dependendo de suas circunstâncias.
Aqui estão algumas das regras principais e quem precisa segui-las.
Quem são estrangeiros residentes e não residentes?
Os estrangeiros residentes não são cidadãos dos Estados Unidos, mas têm green cards que lhes permitem trabalhar nos Estados Unidos ou estão no país há pelo menos 183 dias em um período de três anos, incluindo o ano atual.
Principais vantagens
- Os estrangeiros residentes trabalham e vivem legalmente nos Estados Unidos e podem estar devendo impostos nos Estados Unidos sobre toda a sua renda.
- No entanto, muitos estrangeiros residentes se qualificam para uma das várias exceções aos requisitos de residência.
- Os estrangeiros não residentes vivem fora dos Estados Unidos, mas recebem alguma renda de uma fonte nos Estados Unidos. Eles devem impostos sobre seus ganhos nos Estados Unidos.
Os estrangeiros não residentes estão nos EUA legalmente, mas não têm green cards. Eles podem ser turistas ou outros visitantes.
Tributação da renda de estrangeiros não residentes
Os estrangeiros não residentes são obrigados a pagar imposto de renda somente sobre a renda auferida nos Estados Unidos ou proveniente de uma fonte nos Estados Unidos. Eles não precisam pagar imposto sobre a renda obtida no exterior.
Por exemplo, um cidadão alemão que possui um negócio na Alemanha e outro nos EUA será tributado apenas sobre a renda desta última fonte. O negócio alemão será ignorado.
A receita de investimento realizada nos Estados Unidos que não seja de uma fonte americana é geralmente tributada à alíquota de 30%, a menos que seja especificado de outra forma por tratado.
Os estrangeiros não residentes devem manter registros cuidadosos para mostrar as fontes de todas as suas receitas para que o Internal Revenue Service (IRS) possa ver claramente quais receitas são isentas de impostos e quais não são.
Tributação da renda de estrangeiro residente
Ao contrário dos estrangeiros não residentes, a maioria dos estrangeiros residentes é tributada sobre todas as formas de rendimentos recebidos, estrangeiros ou domésticos, incluindo quaisquer pagamentos recebidos de uma pensão de um governo estrangeiro.
Os estrangeiros residentes podem reivindicar a exclusão do rendimento obtido no estrangeiro e / ou o crédito fiscal estrangeiro, se se qualificarem.5
Além disso, os estrangeiros residentes que trabalham para um governo estrangeiro nos Estados Unidos podem reivindicar uma isenção de seus salários se os Estados Unidos tiverem um tratado fiscal recíprococom o governo que emprega a pessoa.
O teste de residência para estrangeiros residentes
Os estrangeiros residentes carregam um green card ou passam no teste de residência, ou ambos.
Este teste exige que o contribuinte estrangeiro resida nos Estados Unidos por pelo menos 31 dias durante o ano e tenha estado nos Estados Unidos por pelo menos 183 dias nos últimos três anos (incluindo o ano atual).
No entanto, o teste de residência conta apenas um dia de residência nos EUA como um dia de residência completo para o propósito deste teste para o ano corrente. Um dia de residência só conta como um terço de um dia de residência no ano anterior e um sexto de um dia no ano anterior.
Portanto, o número total de dias de residência durante os dois anos anteriores deve ser dividido por três ou seis antes de ser totalizado, e este total final deve ser pelo menos 183.
Exceções ao Teste de Residência
O teste de residência contém várias exceções. Eles efetivamente isentam uma grande porcentagem de estrangeiros legais nos Estados Unidos de ter que declarar renda tributável. Abaixo estão algumas das exceções mais comuns.
As regras do IRS são complicadas. Se você não tiver certeza sobre sua situação fiscal, a publicação 519 do IRS tem todos os detalhes.
Você se desloca do Canadá ou do México
Pessoas que se deslocam para o trabalho do Canadá ou México para os EUA regularmente não podem contar os dias de deslocamento como dias de residência para fins do teste de residência.
Sua casa de impostos está em outro lugar
Estrangeiros que podem provar que tiveram um imposto de residência em outro país durante o ano e não estiveram nos EUA por 183 dias durante o ano geralmente não são obrigados a pagar impostos nos EUA, mesmo que atendam ao teste de residência padrão.
Nesse caso, uma residência fiscal é geralmente considerada o local principal de negócios ou a residência principal da pessoa em questão.
Aqueles nesta categoria estão isentos de impostos dos EUA, mesmo que tenham residência nos EUA
Os estrangeiros que desejam reivindicar essa isenção devem preencher o Formulário 8840 com o IRS.
Você se qualifica para essas isenções
Aqueles que devem residir temporariamente nos EUA por certos motivos podem reivindicar uma isenção para os dias passados nos EUA, preenchendo o Formulário 8843. Aqueles que estão qualificados para reivindicar essa isenção incluem:
- Professores
- Trainees
- Alunos
- Atletas profissionais
- Qualquer pessoa que tenha status diplomático ou consular para um governo estrangeiro ou organização internacional, ou seja um membro da família imediata dessa pessoa
Você se qualifica para uma exceção médica
Qualquer pessoa que seja detida inesperadamente nos EUA por motivos médicos pode solicitar uma isenção médica. Por exemplo, um turista estrangeiro que sofre um ataque cardíaco enquanto está nos EUA e fica hospitalizado por três meses pode preencher o Formulário 8843 e relacionar os dias passados aqui por motivos médicos sob esta isenção.
Um tratado tributário está em vigor
O teste de residência não anula nenhuma definição de residência especificada em um tratado tributário. Um tratado com outro país pode isentá-lo de ser classificado como residente, mesmo que um estrangeiro preencha o teste de residência.
Como lidar com o status de dupla tributação
Os estrangeiros que receberem seus green cards durante o ano terão que registrar uma declaração de dupla condição porque eles eram estrangeiros antes de receberem seu cartão e estrangeiros residentes depois. Seu status mudou no dia em que receberam o green card.
As pessoas nesta categoria devem incluir uma declaração que descreva todos os rendimentos que receberam como residentes e como não residentes.
Quando os alienígenas deixam os EUA
Os estrangeiros que deixarem os EUA por qualquer período de tempo devem obter um certificado de conformidade que declara que eles pagaram seus impostos americanos. Caso contrário, uma declaração de imposto deve ser apresentada e paga no ponto de partida.
Aqueles que estão saindo devem obter o Formulário 1040-C do IRSpara descobrir o que devem relatar. Aqueles listados acima como pessoas isentas estão igualmente isentos deste requisito.
O Imposto de Expatriação
Os estrangeiros e quaisquer cidadãos dos EUA que deixarem os EUA e renunciarem à sua cidadania devem pagar imposto de expatriação sobre todos os seus rendimentos e ativos.
Os bens do contribuinte são avaliados para efeitos de tributação na véspera da expatriação.
Para maiores informações
Isso cobre quase as regras fiscais que se aplicam à maioria dos estrangeiros residentes e não residentes.
No entanto, as regras podem ser bastante complicadas dependendo das circunstâncias de um indivíduo. Para obter mais informações, consulte a publicação 519 do IRS.