Execução de Imposto de Renda
O que é uma execução hipotecária de penhor fiscal?
A execução de hipoteca tributária é a venda de um imóvel decorrente do não pagamento de suas obrigações tributárias pelo proprietário. Uma execução de garantia fiscal ocorre quando o proprietário do imóvel não pagou os impostos exigidos, incluindo impostos sobre propriedades e impostos de renda federais e estaduais.
Principais vantagens
- Se o proprietário de um imóvel deixar de pagar os impostos sobre a propriedade, isso pode resultar na execução da hipoteca.
- As autoridades governamentais tratam os impostos sobre propriedade inadimplentes por meio de execuções de hipotecas fiscais e vendas de escrituras fiscais.
- Em uma venda de escritura fiscal, o imóvel é vendido em leilão com um lance mínimo dos impostos devidos mais juros e quaisquer custos de venda do imóvel.
Como funciona uma execução hipotecária de gravame fiscal
Uma execução de hipoteca fiscal é um dos dois métodos que uma autoridade governamental pode usar para lidar com os impostos inadimplentes sobre a propriedade; a outra é chamada de venda de escritura fiscal. Uma garantia legal é primeiramente colocada contra a propriedade da pessoa que não pagou os impostos.
As gravames fiscais podem ser gravames específicos contra uma propriedade específica – por exemplo, com impostos sobre a propriedade e gravames de avaliação especial. Eles também podem ser gravames gerais contra todos os bens do contribuinte inadimplente, como no caso de gravames de imposto de renda federal ou estadual.
A garantia é representada por um certificado de garantia fiscal, que pode ser vendido pelo estado a um trust ou investidor por meio de um leilão público. As leis tributárias impedem o proprietário do imóvel (que não pagou seus impostos) de licitar no leilão. Os certificados de garantia fiscal acumulam juros a uma taxa definida, tornando-os um investimento potencialmente atraente, uma vez que estão vinculados a um ativo tangível – isto é, imóveis. No Arizona, por exemplo, os investidores podem receber até 16% ao ano em um certificado de garantia fiscal.
Período de resgate para uma execução de garantia fiscal
Em alguns procedimentos de execução de hipoteca de imposto, o proprietário do imóvel pode às vezes receber um período de resgate – um período específico durante o qual o proprietário original tem a oportunidade de pagar a garantia e outras taxas. Durante o período de resgate, que pode ser tão curto quanto três meses ou até três anos, juros e multas incidem sobre o investidor titular do certificado de garantia fiscal. Se e quando a dívida for resolvida, o investidor é reembolsado pelo seu investimento acrescido de juros e taxas acumulados na data da resolução.
O período de resgate pode ser antes – ou às vezes depois – da realização de um leilão de execução hipotecária.
Esgotadas todas as tentativas de cobrança dos tributos inadimplentes e vencido o prazo de resgate, o penhorista poderá iniciar um processo de execução judicial contra o próprio imóvel. O tribunal então ordena a realização de um leilão de execução hipotecária para coletar o dinheiro para satisfazer a garantia tributária não paga. Os procedimentos de execução de hipoteca fiscal geralmente resultam na aquisição da propriedade pelo titular da garantia.
Execução de penhor fiscal vs. venda de escritura fiscal
A execução contra a propriedade também pode ser feita por meio de uma venda de escritura fiscal. Em uma venda de escritura fiscal, o próprio imóvel é vendido. A venda que ocorre em leilão tem como lance mínimo o valor dos impostos atrasados devidos, acrescido de juros, bem como os custos associados à venda do imóvel. Qualquer valor licitado pelo licitante vencedor que ultrapasse o lance mínimo pode ou não ser remetido ao proprietário inadimplente, dependendo da jurisdição.