As implicações fiscais da abertura de uma conta bancária estrangeira

Para os americanos que possuem ativos com instituições estrangeiras, por qualquer motivo, as ramificações fiscais são uma área de séria preocupação. O Internal Revenue Service (IRS) trata o dinheiro mantido em bancos estrangeiros de maneira diferente do que o dinheiro mantido em contas bancárias nacionais. Para ser franco, eles não gostam que os cidadãos norte-americanos tenham contas no exterior ou no exterior – principalmente por medo de não conseguirem obter receita dessas contas – e, portanto, desencorajam a prática.

E, francamente, a maioria dos bancos estrangeiros hoje em dia também não quer depósitos de cidadãos americanos – nem mesmo aqueles em destinos tradicionais, como a Suíça e o Reino Unido. Sua relutância se deve ao aumento da agressividade do IRS e do Departamento de Justiça (DOJ). Os bancos estrangeiros estão dispostos a dedicar muito tempo e energia para cortejar clientes americanos, e muito poucos têm o tipo de departamento de conformidade que pode lidar com regulamentações americanas complexas e maior escrutínio.

Os americanos que desejam abrir contas em bancos estrangeiros devem considerar esses obstáculos e fazer o que puderem para esclarecer as preocupações de crédito ou outras bandeiras de risco. O simples fato de ser um cidadão americano sujeito à tributação do IRS pode fazer um banco estrangeiro hesitar, portanto, é uma boa ideia parecer menos arriscado em um nível individual.

Dupla tributação de expatriados nos EUA

Ao contrário de quase todos os outros países do planeta, o governo dos Estados Unidos cobra impostos de seus cidadãos sobre a renda auferida em qualquer parte do mundo, mesmo que a atividade ocorra exclusivamente em solo estrangeiro, com capital estrangeiro e com parceiros comerciais estrangeiros. Na verdade, os Estados Unidos são a única nação desenvolvida que tributa a atividade global.

Isso significa que um expatriado americano que vive e trabalha na Alemanha, digamos, tem que pagar imposto de renda tanto para o governo alemão quanto para o governo federal dos Estados Unidos. Se o trabalhador americano depositar seus ganhos mensais em um banco alemão, o IRS pode conceder a si mesmo acesso a essa conta para coletar impostos. Existem algumas disposições de alívio, incluindo um crédito parcial para impostos estrangeiros pagos sobre a renda no exterior, mas geralmente são insuficientes.

Nem todos os titulares de contas estrangeiras exercem atividades econômicas no exterior, o que significa que não precisam se preocupar com essa dupla tributação. No entanto, os trabalhadores e investidores preocupados precisam apresentar os retornos ao IRS.

FinCEN Form 114

Como as contas estrangeiras são tributáveis, o IRS e o Tesouro dos EUA têm um processo muito rígido para declarar ativos no exterior. Qualquer cidadão americano com contas bancárias estrangeiras totalizando mais de $ 10.000, ou a qualquer momento durante o ano civil, é obrigado a relatar essas contas ao Departamento do Tesouro. Eles também são obrigados a relatar e pagar impostos sobre todas as receitas dessas contas, exceto as chamadas “contas de autoridade de assinatura”.

Da década de 1970 até junho de 2013, os titulares de contas estrangeiras preencheram o Formulário do Tesouro TD F 90-22.1, Relatório de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras, mais conhecido como FBAR. Os formulários eram pagos anualmente e processados ​​no escritório do Tesouro em Detroit.

Depois de junho de 2013, o Tesouro anunciou que o FBAR em papel não era mais aceitável. Em vez disso, todos os contribuintes dos EUA com contas offshore totalizando mais de US $ 10.000 precisaram preencher eletronicamente o novo Formulário 114 da Rede de Execução de Crimes Financeiros (FinCEN), também denominado FBAR. O FinCEN 114 incluiu mais informações e teve que passar pelo Sistema de Arquivo Eletrônico da Lei de Sigilo Bancário do Tesouro. Este novo FBAR não substituiu uma declaração de imposto de renda, mas sim um documento separado a ser apresentado individualmente. O contribuinte teve até 30 de junho de 2014, para protocolar o novo formulário, sob pena de multa de até 50% do seu patrimônio.

A Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras

O Congresso aprovou a Lei de Conformidade Fiscal de Contas Estrangeiras (FATCA) em 2010 sem muito alarde. Um dos motivos pelos quais o ato foi tão silencioso foi seu crescimento de quatro anos: a FATCA não entrou em vigor até 2014. Nunca antes um único governo nacional tentou, e até agora conseguiu, impor padrões de conformidade aos bancos em todo o mundo.

A FATCA exige que qualquer banco fora dos EUA relate contas mantidas por cidadãos americanos no valor de mais de $ 50.000 ou então esteja sujeito a penalidades de retenção de 30% e possível exclusão dos mercados dos EUA. Em meados de 2015, mais de 100.000 entidades estrangeiras concordaram em compartilhar informações financeiras com o IRS. Até a Rússia e a China concordaram com a FATCA. A única grande economia global a lutar contra os federais é o Canadá; no entanto, foram cidadãos privados, não o governo canadense, que entraram com uma ação para bloquear a FATCA sob a cláusula do Acordo Governamental Internacional, tornando ilegal entregar informações de contas bancárias privadas.

Por meio da FATCA, o IRS recebe números de contas, saldos, nomes, endereços e números de identificação de titulares de contas. Os americanos com contas no exterior também devem enviar o formulário 8938 ao IRS, além do formulário FBAR amplamente redundante. Os interessados ​​em abrir conta em banco no exterior devem estar atentos a esses requisitos e às possíveis penalidades tributárias, principalmente para contas de aposentadoria no exterior, que possuem tratamento próprio.