Código de Imposto

O que é um código tributário?

Um código tributário é um documento do governo federal, geralmente com milhares de páginas, que detalha as regras que os indivíduos e empresas devem seguir ao remeter uma porcentagem de suas receitas ao governo federal ou estadual. O código tributário é usado como fonte pelos advogados tributários que têm a responsabilidade de interpretá-lo para o público.

Como funciona um código tributário

Nos Estados Unidos, o Congresso dos EUA redige as leis tributárias e define as regras em nível federal. O Internal Revenue Service (IRS) implementa as regras definidas e explica como elas se aplicam em diferentes cenários por meio do código de imposto. No nível estadual, essas leis são definidas por um governo estadual, local ou municipal que usa códigos tributários para autorizar qualquer tributação votada e acordada. Na verdade, o código tributário, às vezes referido como Código da Receita Federal (IRC), é uma coleção de leis tributárias promulgadas pelas autoridades governamentais federais, estaduais e locais.

Cada lei tributária aprovada recebe um código que é adicionado à coleção de leis tributárias existentes na publicação do IRC. Uma vez que o código tributário não é facilmente compreendido pela pessoa média, o IRS fornece instruções detalhadas que detalham cada código e como eles devem ser aplicados. Todas as taxas de impostos, exclusões, deduções, créditos, planos de pensão e de benefícios, isenções pessoais, etc. fornecidas pelo IRS são retiradas dos códigos fiscais federais. Os códigos de impostos no IRC são organizados e referenciados por seções. Por exemplo, a Seção 1 do Código da Receita Federal retransmite o imposto de renda federal sobre a renda tributável de cidadãos e residentes dos Estados Unidos e de propriedades e trustes.2 O Artigo 11 do IRC impõe o imposto sobre o rendimento das sociedades.

Uma série de fontes secundárias, como as publicações numeradas do Internal Revenue Service, regras de receita e livros de imposto de renda do mercado de massa, tentam colocar o código tributário em linguagem simples para os contribuintes. As publicações do IRS estão disponíveis gratuitamente em versão impressa ou online no site do IRS.

Outra fonte secundária que busca interpretar os códigos tributários são os regulamentos do Tesouro ou regulamentos tributários, emitidos pelo site da GPO.

O Código Eletrônico de Regulamentações Federais é uma versão atualizada continuamente do CFR. Muitas vezes, os contribuintes podem cumprir corretamente as regras tributárias, seguindo as diretrizes estabelecidas nessas publicações secundárias, mas para situações mais complexas, pode ser necessário consultar o código tributário diretamente, para decifrar a legislação tributária.