Uma empresa S, também conhecida como subcapítulo S, refere-se a um tipo de empresa que atende aos requisitos específicos do Código da Receita Federal. Em caso afirmativo, ele pode repassar a receita (junto com outros créditos, deduções e perdas) diretamente aos acionistas, sem ter que pagar impostos corporativos federais. Normalmente associado a pequenas empresas (100 ou menos acionistas), o status S corp efetivamente dá a uma empresa os benefícios regulares da incorporação, enquanto desfruta dos privilégios de isenção de impostos de uma parceria.
Principais vantagens
Uma empresa S, também conhecida como subcapítulo S, refere-se a um tipo de entidade comercial legal.
Os requisitos dão a uma empresa com 100 acionistas ou menos o benefício da incorporação, embora seja tributada como uma sociedade.
Os impostos corporativos arquivados de acordo com o Subcapítulo S podem repassar receitas, perdas, deduções e créditos comerciais aos acionistas.
Os acionistas relatam rendimentos e perdas nas declarações de impostos individuais e pagam impostos às taxas normais de imposto.
Os acionistas da corporação S devem ser indivíduos, fundos e propriedades específicas ou certas organizações isentas de impostos.
Compreendendo as Corporações S (Subcapítulos S)
Para obter o status de corporação S, uma empresa deve atender a certos requisitos do IRS. Essas qualificações incluem:
sendo incorporado domesticamente (dentro dos EUA)
tendo apenas uma classe de estoque
não ter mais de 100 acionistas
têm acionistas que atendem a certos requisitos de elegibilidade
Especificamente, os acionistas da corporação S devem ser pessoas físicas, fundos e propriedades específicas ou certas organizações isentas de impostos ( 501 (c) (3) ). Parcerias, corporações e estrangeiros não residentes não podem se qualificar como acionistas elegíveis.
As corporações S obtêm seu nome do Subcapítulo S do Código da Receita Federal, segundo o qual optaram por ser tributadas. A principal característica de uma corporação registrada de acordo com o Subcapítulo S: ela pode repassar receitas, perdas, deduções e créditos comerciais diretamente aos acionistas, sem pagar qualquer imposto corporativo federal – algo conhecido como uma entidade de “repasse”. No entanto, é responsável no nível corporativo por impostos sobre ganhos embutidos específicos e receita passiva.
Os acionistas da S corp relatam rendimentos, ganhos e perdas da empresa em suas declarações de impostos individuais e pagam impostos em suas taxas normais de imposto de renda. Como o dinheiro chega a eles isento de impostos corporativos, o eles evitam a dupla tributação sobre quaisquer rendimentos ou ganhos.
Além de seu status tributário, uma corporação S é semelhante a qualquer outra corporação, ou corporação C, como são oficialmente conhecidas. É uma empresa com fins lucrativos, constituída e regida pelas mesmas leis corporativas estaduais. Ele oferece proteção de responsabilidade, propriedade e vantagens de gerenciamento semelhantes como uma corporação C. Também deve observar as práticas e formalidades internas: ter um conselho de administração, redigir o estatuto social, realizar assembleias de acionistas e manter atas das reuniões significativas da empresa.
Formulário 2553 do IRS
Para criar uma empresa S, primeiro é necessário incorporar uma empresa.
Em seguida, deve apresentar o formulário 2553 ao IRS. Conhecido oficialmente como “Eleição por uma Small Business Corporation”, o formulário afirma que o IRS aceitará o status S corp apenas se a empresa atender a todas as qualificações para o status “, todos os acionistas assinaram a declaração de consentimento, um oficial assinou abaixo, e o nome e endereço exatos da empresa (entidade) e outras informações de formulário exigidas foram fornecidos. “
Vantagens e desvantagens das Corporações S
Vantagens do arquivamento no subcapítulo S
A grande vantagem de se registrar como uma empresa S é o benefício fiscal: não ter que pagar impostos federais no nível da entidade. Economizar dinheiro com impostos corporativos é benéfico, especialmente quando uma empresa está nos primeiros anos.
O status S corp pode diminuir a guia de imposto de renda pessoal também para os proprietários de negócios. Ao caracterizar o dinheiro que recebem do negócio como salário ou dividendos, os proprietários de corporações S costumam reduzir sua responsabilidade pelo imposto de trabalho autônomo. O status S corp gera deduções para despesas comerciais e salários pagos a seus funcionários também.
Os acionistas da S corp podem ser funcionários da empresa, receber salários e receber dividendos corporativos isentos de impostos se a distribuição não exceder sua base de ações. Se os dividendos excederem a base de ações do acionista, o excesso será tributado como ganhos de capital – mas estes são tributados a uma alíquota mais baixa do que a renda ordinária.
Outras vantagens incluem a possibilidade de transferir interesses ou ajustar a base de propriedade, sem enfrentar consequências fiscais adversas ou ter que cumprir regras contábeis complexas.
Finalmente, o status de corporação S pode ajudar a estabelecer credibilidade com clientes, funcionários, fornecedores e investidores em potencial, mostrando o compromisso formal do proprietário com a empresa.
Desvantagens do arquivamento sob o subcapítulo S
Como as empresas S podem disfarçar os salários como distribuições corporativas para evitar o pagamento de impostos sobre a folha de pagamento, o IRS examina como as empresas S pagam seus funcionários. Uma empresa S deve pagar salários razoáveis aos acionistas-funcionários pelos serviços prestados antes de qualquer distribuição ser feita.
Quando se trata de fazer essas distribuições às partes interessadas, o S corp deve alocar lucros e perdas com base estritamente na porcentagem de propriedade ou número de ações que cada indivíduo detém.
Se uma corporação S não fizer isso – ou se fizer qualquer outro movimento de não conformidade, como erros em uma eleição, consentimento, notificação, propriedade de ações ou solicitação de arquivamento – o IRS pode encerrar seu status de Subcapítulo S. Porém, isso raramente acontece. Normalmente, uma retificação rápida de erros de não conformidade pode evitar consequências adversas.
Arquivar no Subcapítulo S também requer tempo e dinheiro – ou, mais precisamente, o negócio de abrir uma corporação exige. O proprietário da empresa deve apresentar um contrato social com o Secretário de Estado do estado em que sua empresa está sediada. A corporação deve obter um agente registrado para o negócio e paga outras taxas associadas à sua constituição.
Em muitos estados, os proprietários pagam taxas de relatório anual, um imposto de franquia e outras taxas diversas. No entanto, os encargos são normalmente baratos e podem ser deduzidos como um custo de fazer negócios. Além disso, todos os investidores recebem dividendos e direitos de distribuição, independentemente de os investidores terem direito a voto.
Finalmente, existem os requisitos de qualificação. Os limites do número e da natureza dos acionistas podem ser onerosos para uma empresa que está crescendo rapidamente e deseja atrair capital de risco ou investidores institucionais.
Prós
Benefícios fiscais: nenhum ou menor imposto corporativo e de trabalho autônomo para o proprietário, sem bitributação para os acionistas
Proteções de incorporação: responsabilidade limitada, transferência de interesses
Prestígio, credibilidade
Contras
Custos de incorporação
Regras de conformidade complexas
Qualificações potencialmente inibidoras do crescimento para manter o status
S Corp vs. LLC
Uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC) é outro tipo de entidade comercial legal. Como a S Corp, é uma estrutura comum para pequenas empresas.
LLCs e S corps também compartilham outras características. Ambos são entidades de passagem, o que significa que não pagam impostos corporativos, e ambos oferecem proteção de responsabilidade limitada para seus proprietários / diretores, o que significa que os ativos pessoais dos proprietários não podem ser tocados pelos credores comerciais, nem podem ser pessoalmente responsabilizados em ações movidas contra a empresa.
No entanto, LLCs são mais flexíveis do que S corps. Eles não estão sujeitos aos regulamentos do IRS relativos ao número e tipo de acionistas / proprietários (chamados de “membros”), ou a outras regras federais ou estaduais relativas à governança, procedimento e distribuição de fundos. Eles podem alocar seus lucros e perdas em quaisquer proporções que os proprietários desejarem.
Antes de mais nada, S corps, LLCs normalmente são formados por proprietários individuais ou pequenos grupos de profissionais, como advogados, médicos ou contadores. No entanto, suas opções de financiamento são mais limitadas – geralmente, para empréstimos bancários, em oposição a investidores de capital. Isso pode limitar seu potencial de crescimento.
Declaração de imposto de renda dos EUA para uma empresa S
Embora sejam amplamente isentas de impostos corporativos, as empresas S ainda devem relatar seus ganhos ao governo federal e apresentar declarações de impostos.
O formulário 1120-S é essencialmente uma declaração de imposto de renda da S corp. Freqüentemente acompanhado por um Cronograma K-1, que delineia a porcentagem das ações da empresa pertencentes a cada acionista individual, o Formulário 1120-S relata a receita, perdas, dividendos e outras distribuições que a empresa passou para seus acionistas.
Ao contrário do corpo C, que deve arquivar trimestralmente, o corpo S só faz o arquivo uma vez por ano, como contribuintes individuais. O formulário 1120-S também é mais simples do que os formulários fiscais para empresas C. A versão para 2020 tinha cinco páginas.
Contanto que uma empresa escolha o status de corporação S (e o IRS tenha aceitado essa escolha), ela deve apresentar o Formulário 1120-S. O formulário é devido até o 15º dia do terceiro mês após o final do ano fiscal – geralmente, 15 de março para empresas que seguem um ano civil.
Como indivíduos, as empresas S podem solicitar uma prorrogação de seis meses para apresentar suas declarações fiscais. Para fazer isso, eles devem apresentar o Formulário 7004: Pedido de prorrogação automática do prazo para arquivar certos impostos de renda, informações e outras devoluções comerciais até a data normal de vencimento da devolução.
S Corp FAQs
Por que você escolheria uma S Corporation?
As corporações S podem ser o melhor dos dois mundos para uma pequena empresa, combinando os benefícios das corporações com as vantagens fiscais das sociedades.
Especificamente, as corporações S oferecem a proteção de responsabilidade limitada da estrutura corporativa – o que significa que os ativos pessoais de um proprietário não podem ser acessados por credores comerciais ou ações judiciais contra a empresa. Mas, como as parcerias, eles não pagam impostos corporativos sobre quaisquer ganhos e receitas que geram. Eles também podem ajudar os proprietários a evitar o imposto sobre o trabalho autônomo, se sua remuneração for estruturada como um salário ou dividendo em ações.
O que significa S Corporation?
Uma empresa S é nomeada de acordo com o Subcapítulo S do Capítulo 1 do Internal Revenue Code. Ele optou por ser tributado de acordo com esta disposição do código do IRS. Os corpos S também são conhecidos como subcapítulos S.
Como funciona um S Corp?
De muitas maneiras, um S corp funciona como qualquer corporação. Operando de acordo com os estatutos corporativos de seu estado natal, ela estabelece um conselho de diretores e executivos, estatutos e uma estrutura de gestão. Ele emite ações da empresa. Seus proprietários não podem ser considerados pessoalmente ou financeiramente responsáveis por reivindicações de credores ou contra a empresa.
Os S corps se distinguem pelo fato de não serem tributados federalmente sobre a maior parte dos lucros que geram e distribuem, deixando mais dinheiro para ser repassado aos acionistas (que pagam impostos sobre os fundos, de acordo com suas taxas de renda ordinária). Os recursos devem ser alocados estritamente com base na participação dos acionistas ou na quantidade de cotas.
O S corpo deve restringir seu número de acionistas a 100 ou menos, e todos eles devem ser pessoas físicas, organizações sem fins lucrativos ou fundos fiduciários. Esses acionistas, junto com a própria empresa, devem estar sediados nos Estados Unidos.
Quando chegar a hora do imposto, o corpo S deve distribuir o formulário Cronograma K-1 aos acionistas, indicando seus lucros ou perdas anuais da empresa, e apresentar o Formulário 1120-S ao IRS.
Qual é melhor, uma LLC ou S Corp?
Se uma LLC ou uma S corp é melhor, depende do tamanho e da natureza do negócio e de suas aspirações de crescimento.
Uma LLC tende a ser preferível para proprietários individuais ou empresas com apenas alguns sócios, devido à sua flexibilidade e facilidade de estabelecimento. Se um negócio for maior – ou pretende ser – o S corp pode funcionar melhor. S corps têm mais opções de financiamento: ao contrário de LLCs, eles podem oferecer participações acionárias aos investidores em troca de capital, por exemplo. E se suas operações forem complexas, eles se beneficiariam com o estabelecimento de estruturas formais, procedimentos de conformidade e outros protocolos exigidos das empresas.
Qual é a diferença entre S Corp e C Corp?
Uma diferença fundamental entre o corpo S e o corpo C pode ser expressa em uma palavra: impostos. Em suma, o corpo C paga a eles e o corpo S não (principalmente).
A corporação C paga impostos corporativos sobre seus ganhos, da mesma forma que os indivíduos pagam imposto de renda. (Nos Estados Unidos, as empresas são tributadas atualmente a uma taxa fixa de 21%.) Quaisquer dividendos ou outros lucros são então distribuídos aos acionistas com fundos após os impostos. Os S corps, por outro lado, estão isentos de impostos federais sobre a maioria dos lucros – há algumas exceções para certos ganhos de capital e renda passiva – para que possam distribuir mais ganhos aos acionistas.
Em troca desse benefício fiscal, o corpo S enfrenta certas restrições impostas pelo IRS. Eles e seus acionistas devem ter sede nacional. Eles não podem ter mais de 100 acionistas, cujas fileiras são limitadas a pessoas físicas, organizações sem fins lucrativos, fundos fiduciários e propriedades – sem investidores institucionais, em outras palavras. E eles podem emitir apenas uma classe de estoque.
O corpo C não precisa obedecer a nenhuma dessas restrições. Geralmente (embora nem sempre) um S corp é menor do que um C corp.
The Bottom Line
Corporações S são um tipo comum de entidade legal recomendada para pequenas empresas. Eles trazem as vantagens fiscais das sociedades, ao mesmo tempo que proporcionam as proteções de responsabilidade limitada das corporações. Uma espécie de estrutura corporativa leve, são fáceis de estabelecer e mais simples de manter do que as corporações C normais.
O corpo de funcionários exige muitos dos protocolos e incorre em muitos dos custos associados às corporações regulares – começando com as taxas e formalidades associadas à incorporação. Definitivamente, são mais caras de estabelecer e demoradas de manter do que as sociedades de responsabilidade limitada, outra estrutura popular de pequenas empresas.
Embora vantajosos para empresas de rápido crescimento, eles também estão sujeitos a certas restrições de tamanho e acionista pelo IRS, o que poderia eventualmente inibir sua expansão. A boa notícia é que é relativamente fácil para uma empresa S mudar para o status de empresa C, caso as condições de negócios sejam favoráveis para isso.