Qual foi o conceito de ‛Stretch IRA ‘?
O trecho IRA não era realmente um tipo de IRA. Em vez disso, era um método de transferência de riqueza que envolvia um IRA – especificamente, qualquer beneficiário não cônjuge designado para herdar seu IRA. Com essa estratégia de planejamento imobiliário, você tinha o potencial de “esticar” as distribuições (e benefícios fiscais) de seu IRA por várias gerações. Por que dizemos “tinha”?
Porque a capacidade de ter e usar um IRA extenso terminou com a assinatura, em 20 de dezembro de 2019, das contas de despesas que incluíam a Lei de Aumento de Aposentadoria de Setting Every Community, mais conhecida como SECURE Act.
Principais vantagens
- O alongamento do IRA era uma estratégia de planejamento imobiliário que permitia estender as distribuições do IRA para as gerações futuras – enquanto o IRA continuava a crescer sem impostos.
- A estratégia funcionou porque os beneficiários do IRA podiam receber as distribuições mínimas exigidas com base em sua própria idade, um benefício especial para netos e bisnetos. Quanto mais jovens eram, menor era o RMD e mais tempo a conta poderia crescer sem impostos.
- A capacidade de usar essa estratégia terminou com o SECURE Act, sancionado em 20 de dezembro de 2019, que estabeleceu um período obrigatório de uma década para esvaziar IRAs herdados após o final daquele ano.
- Stretch IRAs já existentes continuam sob as regras antigas.
Distribuições mínimas exigidas
Se você tiver um IRA, designará um beneficiário para a conta. Esse beneficiário é a pessoa que herda seu IRA quando você morre (supondo que ainda haja dinheiro nele, é claro).
Os afortunados o suficiente para herdar o IRA de outra pessoa precisam tirar as distribuições mínimas exigidas (RMDs) a cada ano da conta, assim como o titular da conta original fez.
Anteriormente, o valor do RMD dependia de quanto está na conta e da idade da pessoa, com base nas tabelas de expectativa de vida do IRS. Ao calcular o RMD, os beneficiários poderiam optar por usar o número original de idade / expectativa de vida do titular da conta ou sua própria idade.
Agora, de acordo com o SECURE Act, o herdeiro deve retirar toda a herança do IRA em até 10 anos após a morte do titular da conta original, independentemente de sua idade. Se o dinheiro estiver sendo distribuído de um IRA tradicional, ele será tributado de acordo com a taxa de imposto de renda atual do destinatário. Se for de um Roth IRA, não será tributável.
Como um Stretch IRA funcionou
Normalmente, a maioria dos proprietários de IRA nomeia seu cônjuge como o principal beneficiário do IRA e seus filhos como os beneficiários contingentes. Embora não haja nada de errado com essa estratégia, ela pode exigir que o cônjuge receba mais dinheiro do IRA do que realmente precisa – e também pague impostos.
Supondo que seu cônjuge e filhos não precisassem dessa renda extra, você já teve a opção de pular uma geração (ou duas) e nomear netos ou bisnetos como beneficiários do IRA. Essa tática poupou os membros mais velhos da família da carga tributária de receber o IRA. Os netos (ou qualquer destinatário não cônjuge que você designou) ainda tiveram que tirar RMDs da conta a cada ano. Mas a quantia poderia ser calculada de acordo com a idade – não a do titular da conta original. Visto que os netos são mais jovens, a quantia que eles teriam que sacar seria muito menor do que o cônjuge ou os filhos seriam obrigados a receber.
No cerne da estratégia de expansão do IRA estava o fato de que os RMDs se baseavam nas tabelas de expectativa de vida do IRS. Quanto mais longa for a sua vida, menor será a retirada anual. Os jovens beneficiários foram autorizados a esticar o valor do IRA por um período mais longo, reduzindo o valor da retirada tributável e permitindo que os ativos do IRA por mais anos – até décadas – acumulassem isenção de impostos.
O beneficiário de um IRA herdado tem até o final do ano fiscal seguinte ao ano da morte do titular da conta original para começar a receber distribuições.
Exemplo de um Stretch IRA
Aqui está um exemplo para mostrar como o conceito de alongamento IRA costumava funcionar. E, neste exemplo, ainda funcionará, já que as novas regras afetam apenas as contas daqueles que morreram após 31 de dezembro de 2019.
Suponha que temos um IRA tradicional no valor de $ 500.000 em 31 de dezembro de 2019. O proprietário original da conta faleceu em 1º de dezembro de 2019.
Vamos ver como nomear o beneficiário muda o tamanho da distribuição que cada herdeiro em potencial deve receber em 2020 – e por quanto tempo o dinheiro pode continuar a crescer sem impostos (com base na expectativa de vida):
Cada beneficiário deve continuar a receber o RMD a cada ano a partir de então – até que o dinheiro na conta se esgote. Isso se baseia na expectativa de vida então atual da publicação 590-B do IRS.
Em nosso exemplo, se o titular da conta original nomeou o bisneto como o beneficiário, o RMD será muito pequeno, assim como o imposto devido sobre ele (supondo que a criança de seis anos não tenha muitas outras receitas). Retirar menos permite que o saldo do IRA continue a crescer com impostos diferidos, permitindo assim que se estenda por várias gerações.
Prós
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Um extenso IRA potencialmente proporcionou uma renda vitalícia para um jovem beneficiário.
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O imposto total pago pode ser menor devido a distribuições menores durante um longo período de tempo, em vez de um montante fixo.
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O alongamento deu mais tempo para os ativos crescerem sem impostos – o que aumentou o valor recebido pelos beneficiários.
Contras
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Um beneficiário pode não ter uma expectativa de vida normal.
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Mudanças nas leis ou regulamentos podem ter efeitos prejudiciais para o proprietário ou beneficiários – exatamente o que aconteceu com a aprovação e assinatura do SECURE Act em 20 de dezembro de 2019.
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Se o beneficiário for menor de idade, talvez você precise abrir uma conta de custódia ou tutela.
The Bottom Line
Um trecho IRA era comumente usado por pessoas que queriam transmitir um legado a seus herdeiros de maneira econômica. Com a aprovação do SECURE Act, o alongamento do IRA não é mais permitido quando o titular da conta original falece após 31 de dezembro de 2019. Para os beneficiários que já possuem IRAs herdados, entretanto, as regras antigas prevalecem.