Imposto de Renda Estadual
O que é imposto de renda estadual?
O imposto de renda estadual é um imposto direto cobrado por um estado sobre sua renda. A renda é o que você ganhou no estado ou do estado. No seu estado de residência, pode significar toda a sua renda em todos os lugares. Assim como o imposto federal, o imposto de renda estadual é autoavaliado, o que significa que os contribuintes apresentam declarações de impostos estaduais exigidas.
Principais vantagens
- Em 2021, 41 estados e Washington, DC, impõem um imposto de renda.
- As leis tributárias estaduais, taxas, procedimentos e formulários variam muito entre os estados.
- Você deve apresentar uma declaração de imposto estadual para cada estado tributário em que você ganha renda, embora apenas o estado em que você vive possa tributar toda a sua renda.
Compreendendo o imposto de renda estadual
As leis tributárias, taxas, procedimentos e formulários variam amplamente de estado para estado. Os prazos de arquivamento também variam, mas para pessoas físicas, o dia do imposto estadual geralmente cai no mesmo dia do imposto federal, que normalmente é 15 de abril. No entanto, os prazos de arquivamento estaduais foram atualizados para o ano fiscal de 2019 devido ao COVID-19 e alguns estados já ajustaram o prazo de arquivamento para o ano fiscal de 2020.
O IRS estendeu a data de declaração de impostos federais de 2020 para indivíduos até 17 de maio de 2021, devido à pandemia de coronavírus – contra o prazo anterior de 15 de abril de 2021. Também, devido às tempestades de inverno que atingiram Texas, Oklahoma e Louisiana em fevereiro, o IRS atrasou o prazo de declaração de imposto federal de pessoas físicas e jurídicas de 2020 para esses estados para 15 de junho de 2021. No entanto, o tempo extra é apenas para declarações federais e não para declarações estaduais.2
Os contribuintes devem apresentar declarações de impostos em cada estado e em cada ano eles ganham uma renda superior ao limite de apresentação do estado. Muitos estados estão em conformidade com as regras federais para reconhecimento de receitas e deduções. Alguns podem até exigir que uma cópia da declaração de imposto de renda federal do contribuinte seja preenchida com a declaração de imposto de renda estadual.
Em janeiro de 2020, seteestados não tinham imposto de renda (Alasca, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming) e dois estados tributavam apenas a renda não auferida (Tennessee e New Hampshire, mas esses estados encerrarão a prática como de 2022 e 2025, respectivamente). Quarenta e um estados e Washington, DC, têm um imposto de renda estadual.45 Se você mora em um estado que cobra imposto de renda, não é possível evitá-lo trabalhando em um estado sem imposto de renda. Seu estado de origem continuará a tributar a renda, mesmo que seus ganhos tenham sido feitos em um estado sem imposto de renda.
Assim como a Receita Federal, os estados exigem que os contribuintes com renda não sujeita a retenção na fonte, como renda de negócios ou trabalho autônomo, estime seu passivo anual de impostos e o pague em quatro parcelas trimestrais. Os Estados imporão penalidades e juros aos contribuintes que deixarem de apresentar e pagar o imposto de renda estadual a tempo e na íntegra. Muitos contribuintes obtêm uma medida de alívio sabendo que os estados estão proibidos de ajustar seus impostos de renda estaduais uma vez que o estatuto de limitações aplicável tenha expirado.
Se você tem renda que não está sujeita a retenção, como renda de negócios ou trabalho autônomo, você deve estimar sua obrigação tributária anual e pagá-la ao estado em quatro prestações trimestrais.
Considerações Especiais
A maioria dos contribuintes vive e trabalha em um único estado e apresenta uma declaração de imposto de renda do estado residente. No entanto, os contribuintes que ganham salários ou rendimentos em um ou mais estados diferentes de onde vivem podem ser obrigados a apresentar declarações de imposto de renda estaduais também nesses estados, a menos, é claro, que um estado seja um estado sem imposto de renda.
Se, por exemplo, você é um ator que mora em Jersey City, NJ, e trabalha na Off-Broadway em Nova York, faz TV ou cinema em Los Angeles e faz um teatro regional em Chicago, você deve pagar impostos no estados de Nova Jersey, Nova York, Califórnia e Illinois. Além disso, sua casa de impostos é onde você ganha a maior parte de sua renda, o que, considerando os salários Off-Broadway e no teatro regional, é provavelmente a Califórnia, embora você more em New Jersey e possa ter trabalhado mais durante o ano em New York e Illinois.
Retornos em um estado onde você não tem domicílio serão registrados como não-residente ou residente de meio ano. Alguns estados, geralmente aqueles que fazem fronteira entre si, firmaram acordos recíprocos para não tributar a mesma renda. Se nenhum acordo estiver em vigor e sua renda for tributada várias vezes, créditos ou deduções podem estar disponíveis enquanto você preenche sua declaração de imposto de renda estadual. Se você trabalhar à distância, as regras podem ser ainda mais complexas. Nesses casos, é aconselhável verificar com um especialista em impostos antes de declarar seus impostos.
Dependendo das regras de residência do estado de origem, os expatriados também podem ter uma exigência de arquivamento do estado.
Alguns estados impõem um imposto de renda sobre empresas, sociedades e certos trusts e propriedades. Esses estados costumam oferecer taxas corporativas mais baixas e isenções especiais para atrair empresas que se instalem lá. Os Estados não podem impor um imposto de renda a uma empresa americana ou estrangeira, a menos que ela tenha uma conexão substancial, chamada de “nexo”. Os requisitos para um vínculo são diferentes entre os estados, mas geralmente incluem ganhar renda no estado, possuir ou alugar propriedades lá, empregar pessoas lá ou ter bens de capital ou propriedades no estado. Ainda assim, os impostos sobre a renda cobrados são rateados e não discriminatórios e requerem o atendimento de outras normas constitucionais.