Taxa de rescisão
O que é o imposto de serviço?
A taxa de rescisão é um imposto estadual cobrado sobre a extração de recursos naturais não renováveis destinados ao consumo em outros estados. Esses recursos naturais incluem petróleo bruto, condensado e gás natural, metano da camada de carvão, madeira, urânio e dióxido de carbono.
Compreendendo o imposto de serviço
A taxa de rescisão é cobrada dos produtores de recursos, ou qualquer pessoa com um interesse de trabalho ou royalties em petróleo, gás ou operações minerais nos estados de impor. O imposto é calculado com base no valor ou no volume da produção, embora às vezes os estados usem uma combinação de ambos. O imposto rescisório é cobrado para compensar os estados pela perda ou “rescisão” da fonte não renovável e também para cobrir os custos associados à extração desses recursos. No entanto, ela só é imposta quando um poço de perfuração pode produzir acima de um certo nível de recursos naturais, conforme determinado pelo governo estadual individual.
Principais vantagens
- A taxa de rescisão é um imposto estadual incidente sobre a extração de recursos naturais não renováveis destinados ao consumo de outros estados.
- A taxa de rescisão visa compensar os estados pela perda de recursos não renováveis.
Vários incentivos fiscais na forma de créditos ou taxas de impostos mais baixas são frequentemente permitidos em situações em que a taxa de impostos pode ser onerosa o suficiente para que os extratores obstruam e abandonem os poços. Assim, esses incentivos fiscais são fornecidos para estimular a produção e a expansão das operações de petróleo e gás.
Os proprietários de royalties devem pagar sua parte pro rata dos impostos rescisórios do petróleo. Essa dedução é capturada em sua declaração de receita mensal do proprietário de royalties. Esses proprietários podem ser cobrados de indenização, mesmo que não realizem um lucro líquido sobre seu investimento. No entanto, as verbas rescisórias estaduais são dedutíveis das obrigações de imposto de renda corporativo federal. É importante observar que o imposto rescisório é diferente do imposto de renda, e os proprietários e produtores de royalties ainda precisam pagar todos os impostos federais e estaduais sobre a receita de petróleo e gás, além do imposto rescisório.
Certos poços podem estar isentos de imposto de rescisão com base na quantidade que eles produzem. Estados diferentes têm regras diferentes. Por exemplo, no Colorado, um poço de petróleo que produz menos que uma média de 15 barris por dia de produção ou um poço de gás que produz menos que uma média de 90.000 pés cúbicos por dia de produção está isento desse imposto.
O Senado da Pensilvânia aprovou um orçamento que inclui, pela primeira vez, um imposto rescisório sobre o gás natural produzido no estado. O estado ainda continua sendo o único grande estado produtor de gás no país que não tributa a produção, em 2020. Em vez disso, ele cobra uma taxa de impacto por poço, cobrando uma taxa anual para todos ospoços não convencionais (ou seja, xisto). As empresas de gás pagam a taxa de impacto para cada poço que perfuram, o que é diferente do imposto rescisório, que as empresas de gás pagam com base na quantidade de gás produzida.
Os impostos rescisórios representam uma porcentagem muito pequena da receita geral do governo – exceto para alguns estados ricos em recursos, como Dakota do Norte e Wyoming.