Pensão simplificada do empregado (SEP)
O que é uma pensão simplificada do empregado (SEP)?
Uma pensão simplificada de empregado (SEP) é uma conta de aposentadoria individual (IRA) que um empregador ou um trabalhador autônomo pode estabelecer. O empregador pode deduzir impostos para contribuições feitas a um SEP IRA e fazer contribuições para o plano de cada funcionário elegível de forma discricionária.
Além disso, de acordo com a Lei SIMPLE IRA com auto- inscrição. Isso além do crédito inicial que eles já recebem.34
Os IRAs do SEP costumam ter limites de contribuição anual mais altos do que os IRAs padrão. Fundamentalmente, um SEP IRA pode ser consideradoum IRA tradicional com a capacidade de receber contribuições do empregador. Um grande benefício que oferece aos funcionários é que as contribuições do empregador são adquiridas imediatamente.
Principais vantagens
- Uma pensão simplificada de empregado (SEP) é uma conta individual de aposentadoria (IRA) que um empregador ou trabalhador autônomo pode estabelecer.
- Os SEP IRAs são usados por pequenas empresas e trabalhadores autônomos para atender às suas necessidades de poupança para a aposentadoria.
- Os limites de contribuição do SEP IRA são anuais e geralmente mais altos do que os IRAs e 401 (k) s padrão.
Como funciona uma pensão simplificada de empregado (SEP)
Um SEP IRA é uma opção atraente para muitos proprietários de empresas porque não vem com muitos dos custos iniciais e operacionais da maioria dos planos de aposentadoria convencionais patrocinados pelo empregador. Muitos empregadores também estabeleceram um SEP IRA para contribuir para sua própria aposentadoria em níveis mais elevados do que um IRA tradicional permite.
Organizações pequenas favorecem IRAs do SEP por causa dos requisitos de elegibilidade para contribuintes, incluindo idade mínima de 21 anos, pelo menos três anos de emprego e um mínimo de remuneração de $ 600. Além disso, um SEP IRA permite que os empregadores ignorem as contribuições durante os anos em que os negócios estão parados.
SEP IRAs são tratados como IRAs tradicionais para fins fiscais e permitem as mesmas opções de investimento. As mesmas regras detransferência e rollover que se aplicam aos IRAs tradicionais também se aplicam aos IRAs do SEP. Quando um empregador faz contribuições para as contas SEP IRA, ele recebe uma dedução fiscal pelo valor contribuído. Além disso, a empresa não está presa a uma contribuição anual – decisões sobre se deve contribuir e quanto pode mudar a cada ano.
O empregador não é responsável por tomar decisões de investimento. Em vez disso, o administrador da IRA determina os investimentos elegíveis e os proprietários de contas de funcionários individuais tomam decisões de investimento específicas. O administrador também deposita contribuições, envia declarações anuais e arquiva todos os documentos exigidos com o IRS.
Aquisição imediata
As contribuições para os IRAs do SEP são imediatamente investidas em 100% e o proprietário do IRA direciona os investimentos. Um funcionário elegível (incluindo o proprietário da empresa) que participa do plano SEP de seu empregador deve estabelecer um IRA tradicional para o qual o empregador depositará as contribuições SEP.
Algumas instituições financeiras exigem que o IRA tradicional seja rotulado como SEP IRA antes de permitirem que a conta receba contribuições do SEP. Outros permitirão que as contribuições do SEP sejam depositadas em um IRA tradicional, independentemente de o IRA ser rotulado como SEP IRA.
As contribuições para um SEP IRA são imediatamente investidas em 100% e os proprietários da conta devem escolher seus próprios investimentos em uma lista fornecida pelo administrador da conta.
Limites de contribuição do SEP IRA
As contribuições feitas por empregadores não podem exceder 25% da remuneração de um funcionário ou US $ 58.000 em 2021 (acima dos US $ 57.000 em 2020).12 Tal como acontece com um IRA tradicional, as retiradas do SEP IRAs na aposentadoria são tributadas como renda ordinária.
Quando uma empresa é uma empresa unipessoal, o proprietário-empregado paga a si mesmo um salário e também pode fazer uma contribuição do SEP, que é limitada a 25% do salário (ou lucros) menos a contribuição do SEP. Para uma taxa de contribuição específica (CR), a taxa reduzida é CR ÷ (1 + CR) para uma taxa de contribuição de 25%. Isso resulta em uma taxa reduzida de 20%, como no exemplo acima.15
Como o veículo de financiamento para um plano SEP é um IRA tradicional, as contribuições do SEP, uma vez depositadas, tornam-se ativos tradicionais do IRA e estão sujeitas a muitas das regras tradicionais do IRA, incluindo o seguinte:
- Regras de distribuição
- Regras de investimento
- Regras de contribuição e dedução para as contribuições IRA tradicionais, que se aplicam às contribuições IRA regulares do funcionário, não às contribuições do empregador do SEP
- Requisitos de documentação para estabelecer um IRA
Além dos documentos necessários para estabelecer um plano SEP (discutidos posteriormente), cada SEP IRA deve atender aos requisitos de documentação de um IRA tradicional.11
$ 290.000
O limite de compensação para uma empresa ter permissão para estabelecer um SEP IRA em 2021 ($ 285.000 para 2020).
Regras SEP IRA
Nem todas as empresas podem iniciar SEP IRAs, que foram projetados principalmente para incentivar benefícios de aposentadoria entre empresas que, de outra forma, não estabeleceriam planos patrocinados pelo empregador. Proprietários individuais, parcerias e empresas podem estabelecer SEPs. Uma renda muito alta pode ser uma limitação – o limite de compensação elegível para 2020 é de $ 285.000 (de $ 280.000 em 2019 e aumentando para $ 290.000 em 2021).2 Ao contrário dos planos de aposentadoria qualificados – nos quais os participantes, incluindo o proprietário da empresa, podem emprestar até 50% ou $ 50.000 de seu saldo adquirido – o SEP não tem esse recurso.18
Além disso, certos tipos de funcionários podem ser excluídos por seu empregador de participar de um SEP IRA, mesmo se de outra forma seriam elegíveis com base nas regras do plano. Os trabalhadores abrangidos por umacordo coletivo sindicalpara benefícios de aposentadoria, por exemplo, podem ser excluídos. Os trabalhadores estrangeiros não residentes também podem ser excluídos, desde que não recebam do empregador salários nos Estados Unidos ou outra remuneração por serviço.
As contribuições e ganhos do SEP são mantidos nos IRAs do SEP e podem ser retirados a qualquer momento, sujeito às limitações gerais impostas aos IRAs tradicionais. Uma retirada é tributável no ano recebido. Se um participante fizer uma retirada antes dos 59 anos e meio, geralmente aplica-se um imposto adicional de 10%.
As contribuições e ganhos do SEP podem ser acumulados sem impostos para outros IRAs e planos de aposentadoria. As contribuições e ganhos do SEP devem ser eventualmente distribuídos de acordo com as regras de distribuição mínima exigidas pelo IRA.
SEP IRA vs. Individual 401 (k)
Um SEP IRA e um indivíduo 401 (k), também conhecido como solo 401 (k), são contas de aposentadoria que permitem contribuições do empregador. Eles têm duas diferenças principais.
A primeira é que, embora o limite máximo de contribuição para ambos seja comparável quando os níveis de renda atingirem US $ 200.000, você pode contribuir mais para um 401 (k) em níveis de renda mais baixos do que para um SEP IRA. Além disso, se você tiver 50 anos ou mais, o 401 (k) tem uma contribuição de recuperação, o que o SEP IRA não tem. A segunda diferença importante é que você pode tomar um empréstimo contra o 401 (k), algo que não é permitido com um SEP IRA.
Um SEP IRA, no entanto, é um pouco mais fácil de configurar e manter. Um indivíduo 401 (k) exige que seu proprietário se envolva mais em suas responsabilidades administrativas e também pode gerar taxas mais altas do que um SEP IRA.
SEP IRA vs. IRA tradicional vs. Roth IRA
Existemdiferenças importantesentre essas três contas de aposentadoria. Com um IRA tradicional, você contribui com dinheiro livre de impostos, o que reduz sua conta de impostos no ano em que você faz a contribuição. No entanto, quando você retira fundos na aposentadoria, eles são tributados como renda normal, e você deve fazer distribuições assim que atingir a idade de 72 anos. Isso o torna mais adequado para pessoas que esperam estar em uma faixa de impostos mais baixa quando se aposentar.
Um Roth IRA inverte o processo. Você já pagou imposto de renda sobre o dinheiro com que contribui, portanto, os saques na aposentadoria são isentos de impostos. Isso torna um Roth IRA melhor para pessoas que esperam estar em uma faixa de impostos mais elevada na aposentadoria. Além disso, não há distribuições mínimas obrigatórias de um Roth IRA, portanto, se você não precisa do dinheiro, pode simplesmente deixá-lo sentar e repassar a conta para seus herdeiros.
Um SEP IRA, é claro, está disponível apenas para trabalhadores autônomos. Ele permite contribuições do empregador, o que os IRAs tradicionais e Roth não permitem, e todas as contribuições são isentas de impostos, o que significa que as distribuições na aposentadoria serão tributadas como renda normal. O limite máximo de contribuição para um SEP IRA é consideravelmente maior do que para um tradicional ou Roth IRA. Os empregadores podem obter uma dedução fiscal por sua contribuição, o que significa que quando o trabalhador autônomo é empregador e empregado, eles podem obter essa dedução fiscal. Os SEP IRAs foram inventados como uma forma de ajudar as pequenas empresas a fornecer planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador para seus funcionários e proprietários.