Seção 1237 Oportunidade de ganho de capital
DEFINIÇÃO da Seção 1237 Oportunidade de ganho de capital
Seção 1237 Oportunidade de ganho de capital é um crédito fiscal específico que permite que os contribuintes recebam tratamento de ganhos de capital na venda de lotes subdivididos de terra. O objetivo é permitir que os contribuintes individuais que não sejam corretores de imóveis escapem ao tratamento normal do imposto de renda na venda de um sublote de terreno.
QUEBRANDO Seção 1237 Oportunidade de ganho de capital
A seção 1237 determina que o lote não pode ter recebido melhorias substanciais, ou seja, qualquer melhoria que aumente o valor da terra em mais de 10%. Isso inclui edifícios, estradas e serviços públicos de qualquer tipo. Além disso, o imóvel vendido deve ter sido detido há pelo menos cinco anos (a menos que tenha sido herdado), e nem ele nem quaisquer outros sublotes podem ser colocados à venda a outros clientes durante o ano da venda.
Impostos sobre terras e renda
Terrenos não melhorados geralmente não são tratados da mesma forma que quando você vende um imóvel com uma casa em que já morou. De acordo com as regras do IRS, se seu terreno inclui uma casa e você viveu lá pelo menos dois dos cinco anos anteriores à venda, você pode obter uma isenção de imposto especial sobre ganhos de capital do imposto de renda ordinário referente aos seus primeiros $ 250.000 em lucros ($ 500.000 se você for casado e declarar em conjunto).
Se você subdividir o terreno e depois vender um lote ou lotes, a Seção 1237 pode economizar uma pilha de impostos aplicando a taxa de ganhos de capital. Mas você deve passar nestes testes: Você deve indicar que não é um corretor de imóveis ou uma corporação C. A terra deve ser de sua propriedade individual ou conjuntamente ou indiretamente através de uma parceria ou LLC ou S corporação.
Você deve possuir a terra por cinco anos ou mais, ou herdar a terra. Se for um presente, você deve considerar o período de retenção do doador como seu período de retenção. O terreno não deve ter sido anteriormente mantido para venda a clientes como propriedade do concessionário. Você não pode fazer “melhorias substanciais” que “aumentem substancialmente” o valor dos lotes, embora existam testes para isso.
Há uma série de outras regras, exceções e limitações, que você pode encontrar na Publicação 544 do IRS e na seção 1237 do Código do IRS.6