Seção 1231 Propriedade
O que é a seção 1231 propriedade?
Propriedade da seção 1231 é um tipo de propriedade, definido pela seção 1231 do Código de Receita Federal dos EUA. A propriedade da seção 1231 é uma propriedade comercial real ou depreciável mantida por mais de um ano.
Um ganho da seção 1231 com a venda de uma propriedade é tributado à taxa de imposto sobre ganhos de capital mais baixa versus a taxa de renda ordinária. Se a propriedade vendida foi mantida por menos de um ano, o ganho de 1231 não se aplica.
Exemplos de propriedades da seção 1231 incluem edifícios, máquinas, terras, madeira e outros recursos naturais, colheitas não colhidas, gado, gado e arrendamentos que têm pelo menos um ano de idade. No entanto, a seção 1231 propriedade não inclui aves e alguns outros animais, patentes, invenções e estoque – como bens mantidos para venda aos clientes.
Principais vantagens
- Propriedade da seção 1231 é um tipo de propriedade, definido pela seção 1231 do Código de Receita Federal dos EUA.
- Propriedade da seção 1231 é propriedade comercial real ou depreciável mantida por mais de um ano.
- Um ganho da seção 1231 com a venda de uma propriedade é tributado à taxa de imposto sobre ganhos de capital mais baixa versus a taxa de renda ordinária.
Compreendendo a Propriedade da Seção 1231
Em termos gerais, se os ganhos na definição da seção 1231 da seção 1231 forem mais do que a base ajustada e o valor da depreciação, a receita é contada como ganhos de capital e, como resultado, é tributada a uma alíquota mais baixa do que a receita ordinária.
No entanto, quando as perdas são registradas na seção 1231 propriedade em que a perda é classificada como uma perda normal, é 100% dedutível contra sua receita. Normalmente, se a receita fosse qualificada como ganhos de capital, o mesmo ocorreria com quaisquer perdas, que só podem ser dedutíveis até $ 3.000 no ano fiscal, e quaisquer perdas superiores a esse valor seriam calculadas no ano seguinte. A lei seção 1231 determina isso, para que os contribuintes e proprietários de empresas obtenham o melhor dos dois mundos.
Exemplos de transações da seção 1231
As seguintes transações são consideradas 1.231 transações segundo os regulamentos do IRS :
- Vítimas e furtos – Se você manteve uma propriedade por mais de um ano e ela foi afetada adversamente por roubo ou acidente (perda ou dano de um evento inesperado ou raro).
- Condenações – Se uma propriedade foi mantida por mais de um ano e mantida como um ativo de capital relacionado ao comércio ou negócios.
- Venda ou troca de bens imóveis, bens pessoais que sejam depreciáveis - Se o imóvel foi detido por mais de um ano e foi usado no comércio ou em um negócio (geralmente gerando receita via aluguel ou royalties ).
- Arrendamentos vendidos ou trocados – se mantidos por um ano e usados no comércio ou negócios.
- Bovinos e cavalos vendidos ou trocados – Se mantidos por dois anos e usados para leite, trabalho, criação ou fins esportivos.
- Culturas não colhidas vendidas ou trocadas – Se mantidas por um ano e depois vendidas, trocadas ou convertidas involuntariamente e não readquiridas por nenhum meio.
- Descarte ou corte de madeira, carvão ou minério de ferro – se tratado como uma venda.
A propriedade da seção 1231 está relacionada à formulário 4797.
Seção 1245 Propriedade
A propriedade da seção 1245 não pode incluir edifícios ou componentes estruturais, a menos que a estrutura seja projetada especificamente para lidar com as tensões e demandas de um uso específico, e não pode ser usada para qualquer outro uso, caso em que pode ser considerada intimamente relacionada à propriedade que casas. Propriedade da seção 1245 é qualquer ativo que seja depreciável ou sujeito a amortização e atenda a qualquer uma das seguintes descrições na Publicação 544 (2018), Vendas e outras disposições de ativos :
- Bens pessoais – geralmente definidos como bens que não sejam bens imóveis
- Outra propriedade tangível – inclui maquinário ou instalação que desempenha um papel fundamental na produção, extração ou fornecimento de serviços, bem como certas instalações de pesquisa ou uma instalação para o armazenamento a granel de commodities fungíveis. Isso não inclui edifícios que são incluídos como armazenamento de equipamentos, mas poderia incluir uma instalação que armazenava mercadorias temporariamente antes de serem embaladas e movidas.
- Estruturas de uso único construídas com o único propósito de uso agrícola ou hortícola – Isso não inclui um celeiro, mas incluiria silos ou depósitos de grãos.
- Instalações usadas para armazenar e distribuir petróleo ou produtos primários de petróleo, exceto para edifícios e seus componentes estruturais.